2023年会计本科-税法笔试历年全考点试卷含答案.docxVIP

住在富人区的她

2023年会计本科-税法笔试历年全考点试卷含答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共25题)

1.纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（）。

A.万分之五

B.万分之二

C.千分之五

D.千分之二

2.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（）。

A.井矿盐

B.铁矿石

C.锰矿石

D.煤矿生产的天然气

3.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以享受税收优惠，其优惠方式是（）。

A.固定资产加速折旧

B.抵扣应纳税所得额

C.降低税率

D.税额抵免

4.简述提起税收行政诉讼应符合的条件。

5.周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）。

A.不允许在税前扣除

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）。

A.按国家规定交纳的职工养老保险费

B.按国家规定交纳的职工失业保险费

C.按国家规定投保的医疗保险费

D.按国家规定投保的工伤保险费

E.单位为所有职工投保的意外事故住院险

7.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是（）。

A.在中国企业就业的外籍人士

B.在外国企业就业的中国公民

C.年所得在12万元以上的纳税人

D.年应税所得在12万元以上的纳税人

8.根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是（）。

A.某服务公司出售办公大楼

B.菜农民销售自产农产品

C.某企业转让土地使用权

D.某电力公司销售电力

9.依法应当征收房产税的项目是（）。

A.非营利性科研机构自用的房产

B.居委会出租的办公室

C.地下人防设施

D.企业所办的幼儿园自用的房产

10.简述印花税权利、许可证照的征税范围。

11.根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是（）。

A.税收法律制定权

B.税务检查权

C.税款征收权

D.税务稽查权

12.简述我国税收优先权适用的情形。

13.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法。

14.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费

B.与纳税人生产经营有关的业务招待费

C.纳税人向金融机构借款的利息支出

D.纳税人支出的职工福利费

15.增值税

16.税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为（）。

A.代扣所得额的2%

B.代扣所得额的5%

C.代扣税款的2%

D.代扣税款的5%

17.纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

18.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用土地的评估价格

B.纳税人实际占用土地的成交价格

C.纳税人实际占用土地的面积

D.纳税人实际占用土地的原值

19.我国土地增值税的最高适用税率是（）。

A.45%

B.50%

C.55%

D.60%

20.个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.个体工商户所得税

D.独资企业所得税

21.属于中央政府固定收入的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.资源税

22.我国对发票的管理，主要涉及（）。

A.对发票印制的管理

B.对发票领购的管理

C.对发票开具的管理

D.对发票保管的管理

E.对发票的检查

23.税收法定原则的内容包括（）。

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.课税要素概括原则

D.程序合法原则

E.征纳税双方权利义务对等原则

24.王某系某高校教授，其取得的收人中依法应当缴纳个人所得税的项目包括（）。

A.国务院规定的政府特殊津贴

B.所在学校发给的特殊岗位津贴

C.撰写科普读物获得的稿酬

D.为科协培训班授课获得讲课费

E.被所在院系评为优秀教师获得的资金

25.生产型增值税

卷I参考答案

一.综合检测题

1.参考答案：A

解析：书面解析，稍后推出

考点：税收征收管理法,税务管理制度

2.参考答案：D

解析：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税。

考点：其他实体税法,涉及土地与资源的税法

3.参考答案：D

解析：书面解析，稍后推出

考点：企业所得税法,我国企业所得税法的主要内容

4.参考答案：（1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益