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S购物广场有限公司销售环节内部控制问题优化案例

目录

TOC\o1-3\h\z\u1前言 1

2内部控制理论基础 1

2.1内部控制的概念及要素 1

2.2销售环节内部控制的作用 2

3公司销售环节内部控制存在的问题 2

3.1销售前期内部控制存在的问题 2

3.1.1职务分工不科学 2

3.1.2客户信用档案信息不完整 3

3.2销售中期内部控制存在的问题 3

3.2.1销售合同签署不恰当 3

3.2.2销售订单处理不合理 3

3.3销售后期内部控制存在的问题 5

3.3.1应收账款的追回机制不完善 5

3.3.2货物退回处理不合理 5

4公司销售环节内部控制整改对策 6

4.1销售前期内部控制整改对策 6

4.1.1适当的职责分离 6

4.1.2加强客户信息及信用管理 6

4.2销售中期内部控制整改对策 7

4.2.1加强销售合同管理 7

4.2.2改进销售订单处理机制 7

4.3销售后期内部控制整改对策 9

4.3.1完善应收账款追回制度 9

4.3.2制定货物退回管理制度 9

5结论 10

参考文献 11

1前言

内部控制问题作为企业的核心，一直是被关心的热点问题之一，造假舞弊现象层出不穷，让企业在内部控制方面存在的问题暴露无遗，降低投资者的投资信心，从而影响了企业安全顺利的发展。S购物广场有限公司是耀华商厦有限公司的分公司，占地20325平方米，建筑面积70000平方米，总投资约6.2亿元，包含大型百货，专业超市，休闲娱乐以及美食饮品等多种业态的购物中心。现有员工以达到1000人以上，一半以上员工为专科和本科以及硕士学历。公司秉承着“以品质为先锋，以管理为后盾，以竞争促发展”的治业理念和“以人为本”的经营理念，带领着员工肩负起社会责任，展望未来，引领时代发展。但是该公司成立时间较短，各项规章制度还不健全，销售部门设置不完整，职责划分还不清晰，对销售环节内部控制更是薄弱，因此，有必要加强销售环节的内部控制，提出优化措施和建议，帮助企业快速实现战略目标。

2内部控制理论基础

2.1内部控制的概念及要素

市场竞争的不断增加以及企业内部对于管理方面的不断需求使得内部控制在不断的发生变化。内部控制贯穿于公司经营管理的整个过程，通过有效的方法和措施，确保资产的完整和会计信息资料的正确可靠，保证经营活动以最好的途径达到最好的经济效益，加速提高经营效率和快速实现经营目标。

1992年9月，COSO委员会发布的《内部控制——整体框架》。在公司各阶级各层次人员的相互影响下，内部控制为实现公司经营目标提供了最有利的保障。1996年底美国审计委员会认可了内部控制的整体框架，并对审计的相关内容进行了修改和完善。

健全的内部控制至少包括五项不可缺少的要素：其一，内部环境。内部环境是内部控制不可或缺的因素之一，建立一个优越的内部环境，有利于内部控制中其余要素起到应有的价值和作用；其二，风险评估。风险评估是企业内部控制建设的方向，准确的辨别、规避经营过程中所存在的风险以及带来的影响或者损失；其三，信息与沟通。信息与沟通是是企业各项活动顺利进行的保障，筛选出有价值的信息，在企业各管理层之间以及其他企业之间进行沟通和使用；其四，控制活动。控制活动是内部控制体系的核心，作用于各个阶层之间，确保各项工作的落实与执行，辨识并且降低各种风险的发生率；其五，内部监督。内部监督是企业内部控制形成闭环的重要环节，对内部控制建立的完善程度以及内部控制的实施过程进行监督和检查，对内部控制起到的积极甚至消极的作用做出合理的判断和评价。

2.2销售环节内部控制的作用

由于内部控制在经营活动中起着自我调整的作用，所以企业在不断壮大的同时建立一个有效的内部控制是保障企业顺利发展的措施之一。又因为销售环节作为企业的起点，所以针对销售环节的内部控制则变得尤为重要，它主要作用有以下几点：

第一，保证依据国家的法律政策和方针，认真落实企业的既定方针。健全的内部控制有利于控制整个经营过程所发生的活动，及时发现问题，提出改进措施，保证各项法律规章制度和方针的确切落实，进而贯彻落实企业的既定方针。

第二，真实的反映企业经营中在销售环节所出现的实际情况，提高会计信息的可靠性。企业及时的掌握各种信息可以保障企业管理层所做出决策的可行性，实施内部控制，使获得的会计信息资料更加的真实和可靠，可以有效的管理和经营企业。

第三，对企业资产进行有效控制，保证企业财产的准确无误。销售环节涉及到货币资金运作的整个过程，完善的内部控制可以防止发生各种不利于企业经营的行为，避免企业财产和资源的浪费。

第四，加强企业对销