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《其他各种税法》ppt课件

目录增值税法消费税法企业所得税法个人所得税法其他税法

01增值税法

增值税的概念增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，属于流转税的一种。增值税的特点增值税是价外税，税款不包含在商品和服务的价格中，由最终消费者承担。同时，增值税具有转嫁性，可以随着商品和服务的流转而转嫁给消费者。增值税的概念和特点

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。增值税的纳税人小规模纳税人纳税人

纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围外，税率为17%。基本税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。零税率增值税的税率

销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。一般计税方法销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。简易计税方法增值税的计税依据

纳税义务发生时间纳税人提供应税劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时，收取的全部价款和价外费用。纳税地点纳税人应当向应税劳务发生地、无形资产转让地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。增值税的征收管理

02消费税法

消费税的概念和特点消费税的概念消费税是对特定商品和劳务在生产、流通和消费环节征收的一种间接税。消费税的特点消费税是一种间接税，具有征收范围有限、税负不易转嫁、税收负担由商品和劳务的购买者承担等特点。

0102消费税的纳税人纳税人的具体范围根据不同应税消费品的规定而有所不同。消费税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品（如烟、酒、化妆品等）的单位和个人。

消费税的税率消费税税率是根据不同应税消费品的特点和税收政策要求而设定的，一般采用比例税率和定额税率两种形式。消费税税率的具体规定可以根据不同应税消费品的特点和税收政策要求进行调整。

消费税的计税依据是应税消费品的销售额或销售数量，具体依据不同应税消费品的规定而有所不同。在计算消费税时，还需要根据不同应税消费品的特点，考虑一些特定的扣除项目或折算系数等因素。消费税的计税依据

消费税的征收管理由税务机关负责，征收方式可以采用定期定额征收、委托代征等方式。税务机关应当加强税收征管，严格执法，防止偷漏税行为的发生。同时，也应当为纳税人提供优质的服务，帮助纳税人了解税收政策，提高纳税遵从度。消费税的征收管理

03企业所得税法

企业所得税是针对企业所得收入征收的一种税，其特点包括对企业的盈利性收入征税、以企业为纳税人、实行比例税率等。总结词企业所得税是对企业所得收入征收的一种直接税，属于企业法人所得税的范畴。企业所得税的纳税人包括在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，其征税对象为企业所得收入。企业所得税的特点包括对企业的盈利性收入征税、以企业为纳税人、实行比例税率等。详细描述企业所得税的概念和特点

总结词企业所得税的纳税人包括在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，不包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。详细描述企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，具体包括公司、企业、事业单位、社会团体、其他组织等。个人独资企业、合伙企业、个体工商户等不属于企业所得税的纳税人，而是个人所得税的纳税人。企业所得税的纳税人

企业所得税的税率企业所得税的税率一般为25%，但国家对一些特定行业和小型微利企业实行税收优惠政策，税率可能有所降低。总结词企业所得税的基本税率为25%，适用于中国境内所有实行独立经济核算的企业或者组织。但是，国家对一些特定行业和小型微利企业实行税收优惠政策，税率可能有所降低。例如，对于符合条件的小型微利企业，其所得额不超过一定金额的，可以按照20%的税率征收企业所得税；对于国家重点扶持的高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。详细描述

VS企业所得税的计税依据为企业所得收入总额，不得扣除任何与取得收入无关的支出。详细描述企业所得税的计税依据为企业所得收入总额，即企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总和。具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入等。企业所得税的计税依据不得扣除任何与取得收入无关的支出，如捐赠、罚款等。总结词企业所得税的计税依据

总结词企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、申报征收和税务审计等环节，旨在确保税收公平