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2023-12-31
企业法律知识培训讲座培训课件——财务合规与税务法律
目
录
CONTENCT
财务合规概述与重要性
税务法律基础知识
企业所得税汇算清缴实务操作
增值税发票管理与风险防范
关联交易与转移定价策略探讨
跨境贸易中涉税问题处理技巧
总结回顾与展望未来发展趋势
财务合规概述与重要性
财务合规定义
财务合规意义
指企业在财务管理和运营过程中，遵守国家法律法规、行业准则和企业内部规章制度，确保企业财务活动的合法性、规范性和真实性。
保障企业稳健经营，降低企业法律风险，提高企业信誉和竞争力，为企业可持续发展奠定基础。
当前，企业财务合规意识逐渐增强，但仍存在部分企业存在财务违规现象，如虚假记账、偷税漏税等。
企业财务合规现状
企业财务违规可能导致企业面临法律制裁、声誉损失、经济损失等严重后果，甚至可能引发企业经营危机。
财务违规后果
国家法律法规要求
行业准则要求
企业内部规章制度要求
企业应遵守《会计法》、《税法》、《公司法》等相关法律法规，确保企业财务活动的合法性。
企业应遵循所处行业的财务管理规定和会计准则，确保企业财务报告的准确性和可比性。
企业应建立健全内部财务管理制度，规范企业财务行为，确保企业财务活动的规范性和真实性。
税务法律基础知识
税收种类
我国税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
纳税义务人
根据税法规定，纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体、个体工商户等纳税单位和个人。
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税务登记
纳税申报
税款缴纳
税务检查
纳税人需按照税法规定的方式和期限缴纳税款。
纳税人需按期向税务机关报送纳税申报表，申报纳税事项。
纳税人需在规定时间内向税务机关办理税务登记，领取税务登记证。
税务机关有权对纳税人的涉税事项进行检查，纳税人需配合并提供相关资料。
税务稽查
税务机关对纳税人进行定期或不定期的税务稽查，以确保税收的合法性和准确性。
风险防范
纳税人需建立健全的内部控制体系，规范财务管理和会计核算，防范税务风险。同时，应关注税法变化和政策调整，及时调整经营策略和业务模式，降低税务风险。
企业所得税汇算清缴实务操作
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收入类调整项目
成本费用类调整项目
资产类调整项目
特殊事项调整项目
包括视同销售收入、接受捐赠收入、不符合税收规定的销售折扣和折让等。
包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
包括固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。
包括企业重组、政策性搬迁、特殊行业准备金等。
申报表填写
01
根据企业所得税法及相关规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表，包括主表和附表。
资料准备
02
准备好与所得税汇算清缴相关的资料，如财务报表、纳税申报表、税收优惠备案表、相关凭证和票据等。同时，要确保这些资料的真实性和完整性。
注意事项
03
在填写申报表和准备资料时，要特别注意税法规定的变化和更新，确保符合最新的税收法规要求。同时，要保持与税务机关的沟通和联系，及时解决遇到的问题和困难。
增值税发票管理与风险防范
用于纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等，可作为进项税额抵扣凭证。
适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等，不可作为进项税额抵扣凭证。
纳税人应按规定领购、开具、保管和缴销发票，确保发票信息的真实、完整和准确。
增值税专用发票
增值税普通发票
使用规定
注意检查发票内容与实际交易是否相符，关注开票单位与收款单位是否一致，留意开票时间与交易时间是否合理等。
一旦发现虚开发票行为，应立即停止与该单位的业务往来，并及时向税务机关报告。
应对措施
虚开发票行为识别
发票管理不善可能导致企业无法准确核算成本和费用，进而影响企业所得税的计算和缴纳。同时，还可能引发税务机关的稽查和处罚，损害企业声誉和利益。
后果
某公司因发票管理不善，导致大量发票遗失和损毁，无法提供完整的进项税额抵扣凭证。最终，该公司被税务机关认定为偷税漏税行为，处以巨额罚款和补缴税款的处理。
案例分析
关联交易与转移定价策略探讨
关联方交易定义
关联方交易是指有关联关系的企业之间进行的交易，这种交易可能涉及到资源、劳务或义务的转移，而不论是否收取价款。
关联交易类型
包括购买或销售商品、购买或销售除商品以外的其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金（贷款或股权投资）、租赁、代理、研究与开发项目的转移、许可协议、代表企业或由企业代表另一方进行债务结算等。
关联交易特点
关联交易具有两面性，一方面可以节约交易成本，提高交易效率；另一方面也可能被用来进行利益输送，损害公司和股东的利益。
转移定价定义
转移定价方法
转移定价应用
包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法
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