原创力文档- 1、本文档共28页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
单击此处添加副标题20XX/01/01汇报人：应交所得税的计算
目录CONTENTS01.单击添加目录项标题02.所得税概述03.应交所得税的计算方法04.应交所得税的调整项目05.应交所得税的会计处理06.应交所得税的税收优惠政策
章节副标题01单击此处添加章节标题
章节副标题02所得税概述
所得税的概念所得税是对个人或企业取得的所得征收的税种所得包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得税分为个人所得税和企业所得税所得税的征收方式包括预扣预缴和年终汇算清缴
所得税的种类企业所得税：企业生产经营所得和其他所得缴纳的税种个人所得税：个人取得的各项所得缴纳的税种土地增值税：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额缴纳的税种房产税：房产所有人或经营使用人缴纳的税种车船税：车辆、船舶所有人或使用人缴纳的税种印花税：在应税凭证上贴印花缴纳的税种
所得税的计算依据应纳税所得额：企业或个人在一定时期内取得的收入减去成本、费用等后的余额税率：根据企业或个人的性质、规模、行业等因素确定的税率税收优惠政策：政府为鼓励特定行业、地区或人群发展而制定的税收优惠政策纳税申报：企业或个人按照规定时间向税务机关申报纳税，并提供相关证明材料
章节副标题03应交所得税的计算方法
直接计算法计算公式：应交所得税=应纳税所得额×适用税率适用税率：企业所得税法规定的税率计算步骤：确定应纳税所得额，选择适用税率，计算应交所得税应纳税所得额：企业所得税法规定的应纳税所得额
分期预缴法预缴比例：根据企业规模和行业特点确定预缴申报：在规定期限内进行预缴申报，并缴纳税款计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损预缴期限：按月或按季预缴
所得税计算公式添加标题添加标题添加标题添加标题应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
章节副标题04应交所得税的调整项目
税前利润调整项目营业外收支调整项目：包括营业外收入、营业外支出等投资收益调整项目：包括投资收益、公允价值变动收益等费用调整项目：包括销售费用、管理费用、财务费用等资产减值损失调整项目：包括固定资产减值损失、无形资产减值损失等收入调整项目：包括主营业务收入、其他业务收入等成本调整项目：包括主营业务成本、其他业务成本等
税后利润调整项目固定资产折旧：根据固定资产的折旧年限和折旧方法计算所得税费用：根据所得税税率和应纳税所得额计算营业外收入和支出：根据营业外收入和支出的性质和金额计算无形资产摊销：根据无形资产的摊销年限和摊销方法计算投资收益：根据投资收益的性质和金额计算长期待摊费用摊销：根据长期待摊费用的摊销年限和摊销方法计算
纳税调整项目收入类调整项目：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等成本费用类调整项目：包括成本、费用、税金、损失等资产类调整项目：包括固定资产、无形资产、存货等投资收益类调整项目：包括股息、红利等其他调整项目：包括税收优惠、税收抵免等
章节副标题05应交所得税的会计处理
所得税会计处理原则确认应纳税所得额：根据税法规定，计算应纳税所得额确认递延所得税资产或负债：根据税法规定，计算递延所得税资产或负债确认所得税费用：根据应交所得税和递延所得税资产或负债，计算所得税费用计算应交所得税：根据应纳税所得额，计算应交所得税
所得税会计处理方法确认应纳税所得额：根据税法规定，计算应纳税所得额编制所得税纳税申报表：根据所得税会计分录，编制所得税纳税申报表编制所得税会计分录：根据所得税费用，编制所得税会计分录计算应交所得税：根据应纳税所得额，计算应交所得税确认所得税费用：根据应交所得税和递延所得税资产或负债，计算所得税费用确认递延所得税资产或负债：根据税法规定，计算递延所得税资产或负债
所得税会计处理程序添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题确认应纳税所得额：根据企业所得税法和会计准则，计算应纳税所得额计算应交所得税：根据应纳税所得额和适用税率，计算应交所得税确认递延所得税资产和递延所得税负债：根据会计准则，确认递延所得税资产和递延所得税负债编制所得税会计分录：根据应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债，编制所得税会计分录编制所得税纳税申报表：根据所得税会计分录和税务机关的要求，编制所得税纳税申报表缴纳所得税：根据所得税纳税申报表和税务机关的要求，缴纳所得税
章节副标题06应交所得税的税收优惠政策
减免企业所得税的情形符合条件的小型微利企业国家重点扶持的高新技术企业符合条件的环保企业符合条件的文化创意企业符合条件的软件企业符合条
文档评论（0）