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其他业务管理内部控制制度-重点经费支出控制

重点经费支出控制规范本部份主要对单位公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)费用、差旅费、会议费、培训费等6项重点经费支出的总体管控要求、主要管控方式、支出流程及管控措施、常用表单等进行规范。

(一)

公务接待费内部控制规范

1、公务接待费总体管控要求

1、1支出事项定义公务接待费，是我单位为保障公务人员出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报

工作等国内公务活动开支的必要费用，包括工作餐费、住宿费、交通费等。

1、2管控目标规范单位公务接待管理，严格控制公务接待费支出。保证单位公务接待费支出符合相关规定，厉行勤俭节约，反对铺张浪费,强化预算约束，降低行政运行成本，提高财政资金使用效益。

1、3主要风险

2、公务接待费主要管控方式

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2、1预算控制单位公务接待费全部纳入预算管理，并单独列示。公务接待费在本单位定额公用经费中开支，实行总额管理、总量控制，严格预算执行，不得突破。

2、2归口管控公务接待费支出由办公室归口管理。

单位领导接待客人，由办公室负责统筹安排。

各部门接待应邀的客人或者开展大型会议活动，对公务活动确需接待的，根据接待对象公函(含电话记录)中告知的内容，制定接待方案和填报公务接待审批单，经部门负责人审核后报送办公室审核，并按照经费支出事项审批权限，报相关领导批准后办理。

公务接待审批单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动内容、时间、场所、交通工具、费用标准等内容。

2、3标准管控序开支范围支出标准相关文件号1用餐费、①接待对象应按照规定标准自行用餐；我单位①《阜阳市市直住宿费、也可以根据需要协助安排用餐，餐费由接待对单位接待经费管交通费、象支付。确因工作需要的，经本单位负责人批理办法》(财行会议室租赁准，也可以由我单位安排接待对象用餐一次，[xx]455号)、费等。

用餐标准最高不得超过130元/人。

②市财政局《关②我单位应严格控制用餐陪餐人数。接待对象于进一步加强公在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；

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接待务接待经费管理对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象的通知》(财行人数的三分之一。

[xx]398号)③严格执行差旅、会议管理的有关规定，严禁③省委办公厅省超标准接待。出差人员住宿费应当自理，预会政府办公厅《省人员住宿费按会议费管理有关规定执行。

内公务活动禁止④应当充分利用公共交通工具保障接待对象出饮酒》等规定行需要，确需租用交通工具的应安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。

2、4信息公开单位定期对各部门公务接待费支出情况进行信息公示。同时，单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公务接待费支出范围以及公务接待费支出预算财政拨款情况。

3、公务接待费支出流程及管控措施对于公务接待费中的公务接待支出需要履行预算执行申请子流程和费用报销子流程；对于工作餐支出则不需要履行预算执行申请子流程，直接执行费用报销子流程即可。

3、1公务接待费——预算执行申请子流程

(一)流程图

(二)流程说明①业务部门经办人填写《颍上县******公务接待费审批单》，注明部门名称、经办人、来宾单位、接待时间、来宾人员及级别、预算情况、公务接待费用预算及依据、估计经费支出合计等内容；②业务部门负责人对公务接待要求及费用预

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算进行审核；③办公室主任对公务接待支出进行归口审核；④财务部门负责人对公务接待费用预算及标准进行审核；⑤依据《颍上县******经费支出管理办法(xx)》明确的审批权限，对公务接待履行事前审批程序；⑥接待结束后，经办人办理报销手续。

3、2公务接待费用报销子流程

(一)流程图

(二)流程说明A、公务接待费用报销分为公务接待支出报销与工作餐支出报销两种情形，均由业务部门经办人提出报销申请：a、公务接待支出：经办人应在接待活动结束后三个工作日内办理报销手续。接待工作结束后由业务部门经办人填写《颍上县人民******费用报销审批单》，附上相应的《阜阳市人民******公务接待费审批单》及整理后的相关票据；公务接待票据要求：①派出单位公函②《颍上县人民******公务接待费审批单》；③餐饮服务业发票(餐饮发票开具时间应与接待时间一致；住宿费发票(住宿费发票开具单位应与接待地点一致，住宿费发票开具时间应与接待时间一致