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2023年证券从业资格-投资银行业务（保荐代表人）笔试历年高频考点试卷带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》的规定，下列说法正确的是（???）。

A.发审会前，发行人及其保荐机构需根据发行监管部门的意见修改已提交的发审会材料和预先披露材料

B.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股说明书(审报稿)、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见、承诺函

C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会

D.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料

正确答案：D,

2.2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为()万元。（不考虑闲置收益）

A.106

B.79．5

C.100

D.130

正确答案：A,

3.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是(????)。

A.消费税

B.个人所得税

C.关税

D.土地增值税

正确答案：B,

4.属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（??）。

Ⅰ组织架构

Ⅱ风险评估

Ⅲ信息与沟通

Ⅳ全面预算管理

A.ⅠⅡⅢⅣ

B.ⅡⅢ

C.ⅠⅡ

D.ⅠⅡⅢ

正确答案：B,

5.发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责（）。

Ⅰ首次公开发行股票并在主板上市

Ⅱ中小企业版上市公司发行公司债券

Ⅲ创业板上市公司发行分离交易的可转换公司债券

Ⅳ上市公司发行资产证券化产品

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅱ

正确答案：C,

6.以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（??）。

Ⅰ最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据

Ⅱ本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

Ⅲ最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅳ最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案：A,

7.下列事项中，不需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的是（????）。

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司发行新股

C.上市公司发行可转换公司债券

D.发行股票

正确答案：D,

8.根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的相关规定，保荐机构辅导工作完成后，应当由（??）的中国证监会派出机构进行辅导验收。

A.发行人所在地

B.保荐代表人所在地

C.保荐机构所在地

D.发行人上市地

正确答案：A,

9.甲公司2013年1月购入乙公司30％的股份并可对乙公司施加重大影响。2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。

Ⅰ．甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元

Ⅱ．乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元

Ⅲ．乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

Ⅳ．乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

A.Ⅰ．Ⅲ

B.Ⅰ．Ⅱ

C.Ⅲ．Ⅳ

D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

正确答案：A,

10.关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（??）。

Ⅰ资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字

Ⅱ对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目

Ⅲ资产负债表日后发生巨额亏损，属于非调整事项

Ⅳ资产负债表日后事项中的调整事项，无论是有利事项还是不利事项，均应当调整报告年度财务报表相关项目数字

Ⅴ资产负债表日后资本公积转增资本，应该在附注中披露

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案：D,

卷II

一.单项选择题(共10题)

1.关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是(???)。

A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书(申报稿)的内容真实、准确、完整

B.预先披