房地产会计报表税务分析.pptx

财务会计报表的涉税分析

;39户企业共查出资产不实93亿元,收入不实84亿元,利润不实33亿元。被查39户企业会计报表反映的平均销售利润率为12.22％,实际却到达26.79％,;本专题试图做到：

会计与税收结合

理论与实践结合

原理与应用结合

综合分析与专题分析结合

实现从感性认识上升到理性的认识;什么是财务会计报表的涉税分析;**会计报表的阅读和分析;具体准则;二、财务报表税务分析目标与功能;不同关系人对报表分析的侧重点不同：;yinhan分析企业盈余公积中公益金比例;信贷人员关注上述信息,因为利润分配去向不仅及企业自身利益和表达开展,且直接影响投资者的偿债人利益。如向投资分配利润过多,投资者可获取眼前利益,但将会影响长远利益,并影响企业偿债能力,同此,利润分配表才是供信息是评价企业利润分配政策合法性,合理性以及企业开展,也是信贷决策重要根据。;股民（投资者）分析报表;税务分析财务会计报表目的：;

平均税负计算案例

;14;Ⅳ：征收入库数与申报数之间的差距;四、财务报表分析步骤;五、分析的信息来源;（一）财务会计报表的税务信息（显形）;问题：报表信息的局限性;（二）财务会计报表的税务信息（隐形）;思考:;数据采集;房地产企业报表分析的数据采集;如何分析财务会计报表;货币资金（自有或筹集）;实际应用例如;房地产行业报表总体分析;（1）框架结构造价。按住宅楼、综合楼、厂房分类,造价分别为810元/㎡、850元/㎡、700元/㎡。

（2）混合结构造价。按住宅楼、综合楼、厂房分类,造价分别为710元/㎡、750元/㎡、600元/㎡,其中厂房钢机构压型钢板屋面造价560元/㎡。

（3）其它结构造价。土木结构造价按混合结构造价的55%计算；自建工程造价按造价的85%计算；办公楼、教学楼、商住楼等按综合楼计算。建设工程造价不含安装费用;判断收入形势是否正常、税收增长与经济开展是否协调、税收征管力度是否到位：

序时分析

结构分析

相关分析

模型分析;序时分析（开展分析）;问题一：房地产行业会计信息是否失真,目前主要在税收上存在什么问题？因侧重分析哪些工程？

问题二???提供给大家分析的这一份实例报表,存在有40多个以上的疑点或问题,你将用什么样的分析工具和分析技术加以揭示？

问题三：针对分析出的疑点和问题,起草撰写一份纳税约谈提纲？;房地产行业报表主要工程分析;其他应付款

应收账款

预提费用

存货

无形资产

短期借款

预收账款

;“长期待摊费用〞工程分析

——开办费与前期开发费用区分

——会计与税法规定之差异分析

——实际中问题与台账管理调整

“固定资产〞与“折旧〞工程分析

——分析方法、分析内容、税务处理

——国税发[2000]84号与中移动214号;“预收账款〞工程分析

——房地产行业该工程的特殊性

营业税、土地征值税、所得税均有关。

——差额分析方法与匡算比较

“主营业务收入与开发本钱〞工程分析

——毛利率计算与分析

——印花税配比之分析;“财务费用〞工程分析

——房地产行业的借款利息特点

——借款利息会计核算列支分析

“销售费用〞工程分析

——房地产行业的销售费用特点

——前期销售费用能否计入损益

——广告问题与广告费列之;“投资性房地产〞工程分析

——新会计报表格式了解

——与“投资收益〞对应关系

“净利润〞“利润总额〞工程分析

——负数分析

——房地产企业前期亏损如何弥补？（开发期超过5年）;思考;需要进一步研讨的问题;结束语