内部控制手册-173 固定资产管理.docxVIP

集

集团固定资产委员会：负责根据国家有关法律法规及上级主管部门意见修订固资管理程

17.3固定资产管理

1.1概述

规定了XX股分有限公司集团总部及其下属公司(下属公司是指XX股分有限公司投资(参

股或者控股)或者托管或者由上海XX有限公司托管的公司)有关公司设备的编号、台帐记录、盘点、

转移、租赁，固定资产的维修及更新改造的工作流程，旨在加强固定资产日常管理，规范固定资

产核算方法，确保固定资产实物与账面数量相一致。

1.2合用范围

合用于XX股分有限公司集团总部及其下属公司。

1.3相关制度

集团固定资产管理程序

办公用品管理制度

设备管理程序

设备维护保养控制程序。

1.4职责分工

固资需求部门：负责本部门固资的申购、验收及日常管理；负责部门内已转固资产和未转固

资产台账与资产实物的日常盘点工作，会同固资管理部门和财务部门做好固资的年中和年底盘点

工作。

采购部：经办固定资产采购事宜。

财务部：为固资的价值管理部门，负责固资核算准确计价，按规定提取折旧，及时准确的反

映固资价值、使用部门的增减变动情况，对固资进行监盘，监督固资的完好。

1.5流程图

17.3固定资产管理

需求部门采购中心

资产申购

R2

管理部门财务部财务总监

开始

R1

制定固定资产

管理程序

未通过否

未通过

否

审批审批通过

审批

审批

通过

是

资产采购

R3

验收

通过

R4-R6

立账

验收

R7-R25

使用维护管理

R26-R29

盘点

R32-33

报废申请

未通过

审批通过审批

4

1.5控制目标

序号

序号《内控手册》惟一具体控制目标编号

117.3-CT1

217.3-CT2

317.3-CT3

417.3-CT4

517.3-CT5

617.3-CT6

控制目标

确保固定资产得到安全规范管理

确保固定资产购置符合实际需求

确保固定资产会计处理准确

确保固定资产损失风险得到控制

确保固定资产得到合理维护与修理

确保固定资产对外租赁得到控制

目标类别

资产保全目标

资产保全目标

财务信息真实性目标

经营效率目标

经营效率目标

资产保全目标

5

1.6控制矩阵

风险

编号

17.3-

R1

17.3-

R2

17.3-

R3

风险描述

固定资产日常管理

职责分工不明确，

导致固定资产管理

混乱

未设置专门的固定

资产管理部门，导

致部门之间职责重

合或者分工不明，造

成资产档案管理混

乱

工程验收未依照标

准流程，疏于监管，

影响资产管理质量

对应控

制目标

编号

17.3-C

T1

17.3-C

T1

17.3-C

T2

关键控

制措施

编号

17.3-C

A1

17.3-C

A2

17.3-C

A3

关键控制措施

固定资产管理程序中明确设备采购、

验收入库、记账核算等环节的人员职

责分工、岗位责任

专设固资管理部门，负责管理全公司

固资实物，对固定资产的调配、委外、

维修、闲置、报废、租赁、转让等固

资处置行为及其档案进行管理。

设备抵达后，验收人员对该设备进行

验收。验收通过后，验收人员将验收

合格结果、资产名称与金额记录于《固

定资产验收单》，并由授权人员审核盖

不相容

职务

采购/

验收

控制活

动类型

预防型

预防型

预防型

对应制

度

集团固

定资产

管理程

序

集团固

定资产

管理程

序

集团固

定资产

管理程

序

控制痕

迹

岗位职

责图

固定资

产验收

单；

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；

4估价或者分摊；5表达和披露

12345

√

会计报表项

目

固定资产

6

风险

编号

风险描述

对应控

制目标

编号

关键控

制措施

编号

关键控制措施

章或者签字确认。

不相容

职务

控制活

动类型

对应制

度

控制痕

迹

会计报表认定

1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；

4估价或者分摊；5表达和披露

12345

会计报表项

目

17.3-

R4

已建成的固定资产

未及时转入或者仅部

分转入固定资产领

域，导致账实不符

17.3-C

T3

项目竣工、新设备进厂验收合格，财

17.3-C

务中心收到《固定资产验收单》，当月A4

内完成固资现役账目入账手续

预防型

集团固

定资产

管理程

序

固定资

产