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实习报告——同大海岛新材料股份有限公司的实习总结

实习时间和地点

XX年XX月XX日在同大海岛新材料股份有限公司的实习

实习单位基本情况

公司成立于2002年，前身为昌邑市无纺布厂，拥有30年的无纺布生产经验和技术并且自1996年开始超细纤维的研发，建成了以国产设备为主的全套超纤革生产线，成为国内首家获得超纤发明专利的企业。公司于2012年创业板成功上市，现为全国最大的超纤研发生产企业之一，员工600余人，年产海岛超纤人工革系列产品1400万米，是国内著名的“中国超纤产业基地”，产品通过国际SGS、BV全项产品检测，产品质量及技术水平居国内领先水平。

实习内容

本人在工作岗位是负责公司财务部门工作。公司财务部大概有十五个人，财务经理是一位非常乐于帮助新人的经理特意安排了公司信贷经理和主办会计带我，她们对我特别照顾，我很幸运，跟了两个从业10多年，会计经验丰富的会计师。虽然自己也是财务管理专业，但缺少实践经验，而且有一些就算是在学校也学不到的。就是一种对事业的专注和勤奋的精神。所以日常从事的工作有以下几方面：

1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。

2、按月编制会计报表（资产负债表、损益表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。

3、负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到账款、票据数目清楚。

（1）原始凭证的核签；（2）记账凭证的编制；（3）会计簿记的登记；（4）会计报告的编制、分析与解释；（5）会计用于企业管理各种事项的办理；（6）内部的审核；（7）会计档案的整理保管；（8）其他依照法令及习惯应办理的会计事项。

四、对公司固定资产核算方法的调查与分析

（一）对公司固定资产核算过程的调查

从公司管理机构的结构上看，在进行固定资产管理过程中实行明确的分级管理原则。在执行过程中进行逐层分配相适应，固定资产管理在企业的各部门进行有序工作。目前，公司对于固定资产折旧核算是先由固定资产的使用部门提出折旧申请，其次，申请后要经过部门领导的审核、固定资产管理部门和公司副总审批，其中只要有一个环节申请不通过就需要固定资产使用部门重新提出折旧申请，最后，由资产使用部门进行造册登记。

（二）对公司固定资产核算过程的原因分析

1.缺乏健全的固定资产核算规章制度

同大海岛新材料股份有限公司固定资产核算方面的制度明显不够完善，无法覆盖固定资产管理与核算的整个过程，给整个企业固定资产管理与核算工作带来了严重的影响。原因分析：根据公司《固定资产管理办法》规定，对固定资产的评估和清查的要求和程序只提及应选择合适的中介机构进行评估，描述过于简单。在相关管理人员实际执行清查活动时，发现由于一些固定资产的利用率较低，管理人员不注重等。在某些固定资产的损失中，无法找到相关负责人，导致无法追究各自负责人的责任，增加了清查工作的复杂性，导致固定资产的账目不清晰。

2.固定资产的界限不够清晰

同大海岛新材料股份有限公司没有明确的分类规程。固定资产是企业所拥有的，使用的周期超过一个会计计算年度的有形资产，企业所拥有的固定资产类型较多，应选择与之相对应的分类规则，以便将固定资产进行合理分类，由于各种原因使用的周期不超过一个会计计算年度，但却将其作为了固定资产来管理。固定资产分类的不够清晰，无法满足企业日常的管理需要，导致了管理存在漏洞。原因分析：这主要是由于同大海岛新材料股份有限公司在实际的处理阶段，有时会计人员会将累计折旧当做价值减损的处理，并以其为基准进行一系列的计提减值准备。但是固定资产的减值准备实质只是能被用来对比可收回金额以及账面价值的差异，其主要是以资产的日后经济效益为切入点进行考量。折旧以及减值之间存在相应的连接关系，通过减值来进一步的补充固定资产的累积折旧，不管是折旧还是减值都可以在一定程度上显现出固定资产的实际性价值。若其在核算固定资产的过程中，其二者存在偏差性的问题，那么就会导致其所开展的固定资产核算工作缺乏一定的精准性。

3.固定资产核算不准确

固定资产从购买到报废或处置，中间涉及到许多环节，而且每个环节都有明确的会计核算要求，只有每个环节均按照要求进行会计处理才能确保企业财务数据的真实可靠。然而同大海岛新材料股份有限公司在实际的处理中固定资产核算的准确性仍需要提升。原因分析：同大海岛新材料股份有限公司对于固定资产的会计核算不够严谨或较为随意，存在不足。首先在后续计量环节存在人为调节利润的可能性，企业会在折旧和资产减值损失计提工作上做文章，由于企业可以自行选择资产折旧方式，而减值准备计提很大程度上与企业可回收金额评估相关，因此，企业可能会为了调节利润而人为调整折旧方式，或有选择性的计提减值准备。其次固定资产处置环节核算不精确，一方面，出售价格的公允性有待商榷