财务计划与成本控制培训课件备课资料].pptx

财务方案与本钱控制

理论与实务应用;本次培训内容以及培训思路和理念;培训思路和理念;第一局部

财务方案管理

(预算管理)

;预算管理是公立医院执行财务方案的主要管理形式,是表达公立医院公益性的重要经济管理手段。

国家规定：“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用〞的预算管理方法。

核定收支：全部收入与全部支出纳入预算,上报核定收支规模

定项补助：专项拨款

地方政府：“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩清楚〞等多种管理方法的试点。

预算编制方法：零基预算、历史资料预算;2.执行预算：坚决、威信

3.调整预算：重大事件或事项

4.预算分析与评价：执行进度分析与评价标准（差异不超5%）

;5.预算分析评价落实奖励应用;第二局部

本钱核算管理

1.根本概念与理论：

2.核算管理内容：本钱、费用与损失

3.核算管理目的：合理支出、控制费用、效益最大;一、本钱核算根本理论;（二）本钱分析：本钱工程之间以及与各自对应收入工程的比较,以取得本钱管理评价效果的过程。

（三）本钱评价：与收入比较,收益最大化,利润最大化

（四）本钱核算方法：收入-本钱=收益（收入分割、本钱归集、收益确定）;（五）本钱核算结果

1.科室本钱核算结果-评价科室经营成果

2.单病种本钱核算—评价病种诊疗经济效果

3.工程本钱核算—评价工程利润、决策收费价格;（六）本钱核算离不开收入核算

收入与收费两个概念的区别

收入是反映经营效果的一个指标

核算前提：权责发生制

管理目的：为效益评价效劳

与收费概念区别：

反映现金流入量指标

核算前提：收付实现制

管理目的：为现金支付效劳;（七）费用和损失的概念

费用：不能带来直接收入,但是必须的支出

损失：既不能带来收入,也不是必须的支出

控制顺序：损失（浪费）----费用----本钱;（八）支出核算管理应用

1、支出管理：支出=本钱+费用+损失

2、支出核算：支出=医疗支出+管理费用支出+行政生活支出

管理费用支出=医疗管理支出+行政生活管???支出

3、核算重点：医疗直接支出—医疗管理支出;二、本钱核算控制方法;（一）收入核算管理

1.收入组织---价格管理创收：价格申报、价格维护等。医疗资源收入：手术室利用、设备利用、价格政策利用、人力资源鼓励开发；医疗“让利〞效劳创收：选优创收。免除局部工程费用；环节管理防止损失创收：收费流程管理、收费行政与业务管理。

2.收入核算—分割共同收入（开单科室与执行科室；手术室、麻醉科与手术科室收入的分割）;（二）本钱归集与分摊

1.归集本钱（直接本钱—直接计入科室本钱、病种本钱和工程本钱）

2.分摊费用：按照收入与本钱匹配原则合理分摊到科室、病种或者本钱工程中。;（三）病种（工程）本钱核算

1.列清科室病种（工程）类别；

2.核算出各个病种（工程）计价和收入总额

3.计算科室各个病种（工程）收入结构比重

4.分摊科室本钱总额到各个病种（工程）。;三、全本钱核算;（二）本钱核算基础工作

本钱工程标准

核算单元确定

核算方法一致

（用本钱核算制度进行标准）;（三）算管结合,算为管用。

法定核算与管理核算相结合

1.新的医院财务制度规定本钱费用分摊采用综合分摊法（全部本钱费用包括行政管理费用分摊到医疗工程本钱中---其结果适用于民营医院收费工程和病种收费定价）

2.医院根据自身管理需要,可以按照管理目的进行核算。

与医疗直接相关的医疗器材管理机关和医疗耗材管理部门的管理费用,在各个环节,分摊到器材本钱中。

机关纯管理费用,即院级机关和政治部门机关管理费用,可以通过预算控制,实现管理目标,不再分摊到科室本钱中。

实际建造本钱与市场本钱核算相结合：折旧本钱（分摊建造实际本钱）与管理本钱（市场使用价格本钱）。经营效果评价时,按照实际建造本钱核算；用在营房使用占用管理上,采用市场价格本钱。;（四）关注核算过程中容易出现的问题

1.正确划分各种费用的界限。防止“真帐假算〞,本钱不实。

正确划分应计入医疗本钱和不应计入医疗本钱的费用界限

正确划分各个月份的费用界限。

正确划分出院病人和在院病人的费用界限。

2.切实做好各项基础工作。防止“假帐真算〞,本钱不实

设备资产、房屋占用统计等原始计量不实,即使再科学方法核算,也是假账真算,得不到准确合理结果。

3.正确确定医院财产物资的计