浅析互联网金融的审计风险及控制.docVIP

目录

TOC\o1-3\h\u摘要 1

关键词 1

Abstract 1

Keywords 2

一、互联网金融及其审计风险概述 2

1、互联网金融发展过程、模式和特点 2

（1）互联网金融发展过程 2

（2）互联网金融的模式 3

（3）企业互联网金融的特点及结构 3

2、互联网金融环境下审计风险的概念、内容及特征 4

（1）互联网金融环境下审计风险的概念 4

（2）互联网金融环境下审计风险的内容及评估 4

（3）互联网金融环境下审计风险的特征4

二、互联网金融审计与传统金融审计的比较5

1、审计重点不同 5

2、审计风险不同 5

（1）传统金融审计风险5

（2）互联网金融审计风险5

三、互联网金融环境下审计风险的成因分析 6

1、审计环境的方面 6

（1）我国互联网金融的运营环境不足 6

（2）互联网金融审计相关准则和法规不完善 7

2、审计对象的方面 7

（1）被审计企业内部控制薄弱 7

（2）从业人员素质不高 7

3、审计人员的方面 7

四、互联网金融审计风险的控制 8

1、互联网金融审计环境的风险控制 8

（1）对运营环境的控制 8

（2）完善相关法律法规及监管制度 8

2、审计对象的风险控制 8

（1）对内部控制加强管理 8

（2）加强企业内部人才培养 9

3、审计人员的风险控制 9

五、案例分析——e租宝事件的审计反思 9

1、e租宝概述 9

（1）e租宝简介 9

（2）e租宝业务模式介绍 9

2、e租宝事件的审计反思 10

（1）e租宝审计风险的表现11

（2）e租宝的审计风险成因 11

（3）e租宝的审计风险防范 12

参考文献 13

第

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浅析互联网金融的审计风险及控制——以e租宝为例

摘要：进入到21世纪以后，由于网络技术、金融持续的快速深入发展，互联网金融这种新的金融模式开始渗透到企业乃至人们的日常生活中。互联网金融的特点包括成本低、效率高、覆盖广、发展快等，因此，吸引了一大批企业加入到互联网金融的队伍中，然而与此同时，互联网金融也具有管理弱和风险大的缺点，对传统企业的经营和管理产生了革命性变革，同时，注册会计师的审计工作内容、方法及技术也在随之发生改变。想要适应互联网金融环境的审计，就必须对原有审计理论、审计技术与方法进行补充和完善才能有效控制互联网金融的审计风险。中国金融业的改革一直是世界关注的，中国的金融改革，正值互联网金融趋势上升的时候，对于企业而言，互联网金融既是机遇也是挑战，例如，对于中小企业而言，如今依靠互联网金融可以更方便快捷地进行融资；对于个人而言，互联网金融也是渗透到了每个人的生活中，最典型的就是互联网支付，据统计，2013年支付宝交易占到了48.7%的市场份额。在这种环境下，审计项目风险中的重大错报风险和检查风险较之以往的审计项目而言更难以控制。因此，注册会计师首先要熟悉互联网金融，尤其是互联网金融相关平台的操作及其法律法规，对互联网金融审计风险的成因其特点有充分了解。

关键词：互联网金融；互联网金融审计；审计风险；风险控制

Abstract：Sincetwenty-firstcentury,duetothesustainedandrapiddevelopmentofnetworktechnology,Internetbankinghasbegantopenetrateintotheenterpriseandeventhepeoplesdailylives.Lowcost,highefficiency,widecoverage,rapiddevelopmentandothercharacteristicsofInternetbankingattractingalargenumberofenterprisestoparticipateintheInternetbanking.Atthesametime,however,Internetbankingalsohasdisadvantageslikeweakmanagementandrisk,whichnotonlychangethetraditionalenterprise’sproduction,operation,managementandsalesp