2023-会计制度设计最后成果.pptx

呷哺呷哺;;目;;;;行业特色;行业优势;行业优势;行业优势;;

呷哺呷哺未来开展;

;;一，主要会计问题;二、会计系统的原那么;河北

;间接费用;建议使用现金制;三，数据处理程序;应收账款

应收帐款要在现金收入簿中的应收栏中进行记录，并且加总记入每日的销售收人中。每月底，将该栏总记转入应收帐款。当应收帐款收回时，现金收入记入现金日记簿并且在其他杂项栏中进行记录。实际的销售发票应留存起来作为未收帐的控制工具。由于把应收帐记入销售栏中会增加销售记录的准确性，对坏帐所导致的损失也应用适当的分录予以反映。;;：

四，报告制度;;一级会计科目;2．固定资产

包括：

(1)生财器具：特色火锅店开业时购置的器具，如咖啡机、饮水机、咖啡杯、咖啡勺等；

(2)在建工程：核算店内进行建造工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值；

(3)开办费：开业前除固定资产以外的全部费用，如货款、人工费等；

(4)累计折旧：属于“固定资产〞科目的调整科目，核算企业固定资产的累计折旧。;;〔三〕所有者权益

(1)实收资本：所有投资人投入的资本；

(2)资本公积；

(3)盈余公积；

(4)本年利润：核算收入、本钱、费用、折扣，余额在贷方表示赢利，余额在借方表示亏损；

(5)利润分配：核算店内本年实现的净利润〔收入、本钱、费用、折扣月底都要结转到本科目〕，余额在贷方表示赢利，余额在借方表示亏损。;〔四〕损益类

(I)营业收入：包括厨房收入、吧台收入：

(2)营业本钱：包括火锅加盟店厨房本钱、吧台本钱；

(3)营业费用：包括管理费用和经营费用，根据三级明细逐项登账：

(4)营业税金及附加：包括营业税及附加；

(5)营业折扣费：核算给予客人的各种折扣及刷卡佣金：

(6)管理费用：管理人员工资等；

(7)财务费用：存贷款利息；

(8)营业外收入：如卖废品、处理器具、固定资产变卖的净收益、罚款净收入、礼品折价收入等；

(9)营业外支出：如罚款支出等。;注意;二级会计科目;;;三级会计科目;会计凭证-记账凭证;会计凭证-付款凭证;??计凭证-借款单;会计凭证-领料单;;一，会计的职责标准：

处理店铺的财务工作，处理店铺会计核算及税务核算工作，包括：处理店铺的经济核算工作，编制店铺的资产负债表，所有者权益变动表和利润表，核算各种固定资产的购置。;1〕负责监管店铺信贷货币资金回收，防止坏帐损失，定期向财务部经理准确无误地反映每月应收帐款的余额和结算情况，并提出解决措施。(2)审核应收帐款帐单及相关资料，是否符合签单挂帐手续。(3〕审核刷卡结算有关资料，及时与出纳进行核对。(4〕随时与前厅、前台收银加强信息往来，了解住店客人结算情况，协助前台做好结算工作。〔5〕对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理，并报告财务部经理。〔6〕对店铺员工因公借款、报销清算负责。严格按财务报销管理制度有关条款执行。〔7〕对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进行相应处分外，调离财务岗位等;二，出纳的工作职责：

;出纳职责：;出纳职责：;出纳职责:;三，前台收银员的职责

〔1〕将顾客最新账目记入相应的登记单内并注意保存

〔2〕负责为结账旅客收取现金或转账、信用卡等支付方式支付住宿及娱乐费用

〔3〕核实账单及信用卡。;四，前台稽核人员，由前台领班兼任。其工作职责如下：

〔1〕酒店的各报表与收人要一致，做到账实相符。〔2〕负责对收款进行督导。

〔3〕编制营业收入日报表，每日累计，进行每月汇总。;五，仓库管理会计

〔1〕对货物的采购，进行市场调查，掌握物质价格。做好信息工作，及时将有关资料信息反响有关部门。做到依实物入库，不得以票据入库，做到账实相符

〔2〕每月月底对库房进行盘查，对上月的存货分类汇总，制表一式三份，上报财务部经理。

〔3〕各班及个人领用的一切财物，如果损坏或丧失，按其用品价列表予以扣除，上报财务部经理，财务扣回。〔4〕常用一次性用品或办公用品缺乏时，要提早以书面形式向财务部经理汇报、及时购进不能影响正常经营。;;〔一〕，采购业务一般具有以下特点：?

1、它与生产和销售方案联系密切；?

2、它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加；?

3、业务发生频繁，工作量大，运行环节多，容易产生管理漏洞;〔二〕采购内部控制制度：

1、制定原材料的采购方案和审批流程。

2、建立严格的采购询