商业银行内部审计指引11 - 审计.docxVIP

员能最大程度地获取专业技能，提升内部审计部门的专业能力。第六章考核与问责第三十五条商业银行董事会应针行本指引。第四十八条银行业监督管理机构负责监管的其他金融机构本指引自印发不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实取现场审计与非现场审计相结合的方式，并通过加强非现场审计系统建设，增强内部审计的广度与深度。内部审计商业银行内部审计指引

员能最大程度地获取专业技能，提升内部审计部门的专业能力。第六章考核与问责第三十五条商业银行董事会应针

行本指引。第四十八条银行业监督管理机构负责监管的其他金融机构本指引自印发

不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实

取现场审计与非现场审计相结合的方式，并通过加强非现场审计系统建设，增强内部审计的广度与深度。内部审计

第一章总则

第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。

第三条本指引所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。

第四条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。

第五条商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。

审计工作流程、作业标准、职业道德规范等内部审计制度，组织实施中长期审计规划和年度审计计划，并对内部审施审计活动。第四十六条商业银行应根据本指引制定实施细则，并报银行业监督管理机构备案。第四十七条参照执，商业银行应及时制止,并追究相关责任人的责任。第七章监管评估第三十九条商业银行内部审计部门应建立与银告；（七）银行业监督管理机构要求的其他报告。第四十一条银行业监督管理机构可要求商业银行内部审计部门完第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审

审计工作流程、作业标准、职业道德规范等内部审计制度，组织实施中长期审计规划和年度审计计划，并对内部审

施审计活动。第四十六条商业银行应根据本指引制定实施细则，并报银行业监督管理机构备案。第四十七条参照执

，商业银行应及时制止,并追究相关责任人的责任。第七章监管评估第三十九条商业银行内部审计部门应建立与银

告；（七）银行业监督管理机构要求的其他报告。第四十一条银行业监督管理机构可要求商业银行内部审计部门完

第二章组织架构

第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。

第八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障；对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，并对内部审计质量进行评价。

第九条董事会应下设审计委员会。审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。

审计委员会对董事会负责，经其授权审核内部审计章程等重要制度和报告，审批中长期审计规划和年度审计计划，指导、考核和评价内部审计工作。

第十条监事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事会和高级管理层提供审计方面的相关信息。

计部门和审计人员已勤勉尽职的，可减轻或免除其责任。第三十七条考评的重要依据。第三十八条内部审计结果和四）外部机构对银行的审计报告；（五）监管部门监督检查发现问题的整改报告；（六）内部审计质量自我评价报知识和工作经验。审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。审计委员会对董事会负责，经其授权审核内部审计审计委员会的，可由董事会聘请主发起行审计部门负责人兼任审计委员会委员。村镇银行未设立内部审计部门的，第十一条高级管理层应支持内部审计部门独立履行职责，确保内部审计资源充足到位；及时向审计委员会报告业务发展、产品创新、操作流程