审计职业规范体系课件.pptx

审计职业规范体系课件

REPORTING

2023WORKSUMMARY

目录

CATALOGUE

审计职业规范体系概述

审计职业规范体系的核心概念

审计职业规范体系的基本要素

审计职业规范体系的实践应用

审计职业规范体系的评价与改进

审计职业规范体系案例分析

PART

01

审计职业规范体系概述

审计职业规范体系是指由审计职业内的相关法规、准则和规范性文件所组成的体系，用于规范审计人员的职业行为，确保审计工作的质量和效果。

审计职业规范体系具有系统性、权威性和指导性，它涵盖了审计工作的各个方面，是审计人员执行审计工作的指导和依据。

审计职业规范体系特点

审计职业规范体系定义

起源与发展

审计职业规范体系起源于19世纪的美国，当时主要是为了规范企业财务报表的编制和审计程序。随着市场经济的发展和国际化趋势的加强，审计职业规范体系逐渐完善，并形成了全球范围内认可的审计准则和职业道德规范。

当前状况

目前，世界各国都建立了自己的审计职业规范体系，并不断加以完善。同时，随着信息技术的发展和新兴经济活动的涌现，审计职业规范体系也在不断更新和调整以适应时代发展的需要。

PART

02

审计职业规范体系的核心概念

审计师应保持诚实、客观、公正的态度，不接受或索取贿赂，不参与欺诈行为。

诚信

保密

勤勉尽责

审计师应保守客户的商业机密和保密信息，不泄露给无关的第三方。

审计师应尽职尽责，对客户和公众负责，保证审计质量和效果。

03

02

01

审计师应遵守国家和地方的法律法规，不得违法违规。

遵守法律法规

审计师应保持独立、客观、公正的态度，不受任何非专业因素的影响。

独立性原则

审计师应具备足够的专业知识和技能，能够胜任所担任的审计工作。

专业胜任能力

审计计划与方案

审计师应制定详细的审计计划和方案，包括审计目标、内容、时间表等。

03

质量监控与监督

会计师事务所应对审计师的工作进行监控和监督，确保审计质量达到要求。

01

质量控制标准

审计师应遵循国家和行业制定的质量控制标准和规范。

02

质量检查与评估

审计师应定期对自身的审计工作进行检查和评估，发现问题及时改进。

PART

03

审计职业规范体系的基本要素

01

02

03

审计职业规范体系的构建背景

审计职业规范体系的制定原则

审计职业规范体系的框架结构

审计职业道德规范

诚实守信

客观公正

勤勉尽责

保密义务

审计执业行为规范

PART

04

审计职业规范体系的实践应用

1

2

3

根据客户的业务性质、规模和风险状况，确定审计的目标和范围，制定详细的审计计划。

确定审计目标和范围

通过调查和了解被审计单位的业务、内部控制制度、风险管理等情况，评估审计风险，确定审计重点。

调查和了解被审计单位

根据审计目标和范围，评估所需的审计资源，包括人员、时间、经费等，制定合理的资源分配计划。

评估审计资源

实施内部控制测试

通过穿行测试、符合性测试等方法，评估被审计单位的内部控制制度的有效性和执行情况，确定是否需要进一步扩大审计范围。

收集和整理审计证据

通过审查财务报表、会计凭证、合同等资料，收集和整理审计证据，确保审计结论有充分的依据。

保持职业怀疑态度

在审计实施过程中，保持职业怀疑态度，对任何疑点和异常情况保持警觉，并采取适当的审计程序以消除疑虑。

根据审计实施阶段的结论和评价，编制客观、公正、清晰的审计报告，总结审计结果和建议。

编制审计报告

与被审计单位进行沟通，就审计结果和建议进行讨论和交流，确保双方对审计结果有共同的理解。

与被审计单位沟通

将审计报告提交给相关领导或董事会等决策机构，为决策提供参考依据。

提交审计报告

PART

05

审计职业规范体系的评价与改进

01

02

评价指标体系应明确各项指标的具体含义、计算方法和权重，以便客观、全面地评价审计职业规范体系的执行效果。

审计职业规范体系的评价标准应基于行业规范、法律法规、准则要求以及最佳实践总结等，涵盖德、能、勤、绩等多个方面。

针对评价结果，应进行深入分析，找出审计职业规范体系存在的问题和不足，提出改进措施和建议。

评价结果应定期向审计组织、管理层和相关部门汇报，以便及时了解审计职业规范体系的执行情况，为进一步优化和完善提供参考。

PART

06

审计职业规范体系案例分析

该案例是一个典型的财务报表审计案例，涉及了审计师如何对某上市公司的财务报表进行审计，发现了哪些问题，如何解决这些问题，以及审计师如何出具审计报告等。

总结词

该案例首先介绍了审计背景和审计范围，然后描述了审计师如何进行风险评估和内部控制测试，接着介绍了审计师发现的问题和如何解决这些问题，最后是审计师如何出具审计报告和结论。

详细描述

该案例是一个关于会计师事务所如何进行质量控制的案例，涉及了质量控制体系的建立、实施和监控等方面。

总结词