加工型企业2012年制造成本分析.pptxVIP

2012年制造成本分析分析:数据提供：财务报告时间:2012年5月31日目录2012年制造成本目标管理MBO----------P32011年制造成本高出分析与改善对策---P4电力成本占产品价比例----------------------P5人力成本占产品价比例（公司）----------P6人力成本占产品价比例（制造中心)------P7材料成本占产品价比例----------------------P8非四色的IML件油墨占产品价成本--------P9非四色的IML件片材占产品价成本--------P10塑胶料占产品价成本-------------------------P11四色片材与普通片材成本比较------------P121.2012年制造成本目标管理MBO(按每件价格）2011平均2012目标2012.12012.22012.32012.4达成目标否？每件电力成本（元/件)0.410.330.510.470.590.51待分开电费数据公司每件人力成本（元/件)1.861.772.762.583.163.02未制造中心人力成本(元/件）1.481.391.391.732.132.14未每件油墨占普通IML产品成本(元/件）0.660.600.470.300.410.68达成每件塑胶料成本（元/件)0.610.580.640.580.500.50达成每件片材占普通IML产品成本(元/件)1.181.061.230.550.830.87达成每件材料成本(元/件)3.293.093.893.053.032.41达成2011平均2012.12012.22012.32012.42012.5月销售件数（万件）79.519.532.62832.2月销售额万元（含模具）587147.9235.9187.8219.2产品销售价格（元/件）6.927.326.565.776.41模具制造套数193152282.2011年制造成本高出分析与改善对策2011年制造成本高出原因分析1.分摊部分制造成本（100万件出货，月平均10人工资）2.制造成本数据未有反馈给生产相关主管，未引起重视3.相关主管对成本管控不足，管理漏洞及盲点多4.体质（团队建设）和系统（SOP、SIP)不够健全5.开源节流不够给力2012年制造成本改善方向三点：BOM物料损耗(刷新BOM及ERP系统，控制物料损耗）IE人力效率（招聘IE，建立标准工时，管控人力效率）绩效考核激励（修订原有方案，体现个人能力、贡献与绩效挂钩）三线：市场开发与新项目开发《向品牌机，向家电行业，向欧美客户进军（打开突破口，以一知名客户带动群体效应）》体系《体质（打造优质技术管理团队建设），系统（SOP、SIP文件系统优化）》制造成本下降（通过提案改善及精益生产）,MBO目标管理(分工序,分开发与量产,数据化定期检讨)2012年成本降低工作纲领以成本为导向：生产单位及业务单位：走利润中心制；周边单位：走成本中心制周边单位充分支援生产单位及业务单位，保驾护航；周边单位不挣钱，尽量不花钱。每月审核成本走势，检查向上率；部级以上主管须作季度工作计划，分解成本完成完成目标及工作任务8月份开始走费用预算制度。3.电力成本占产品价比例2011.102011.112011.122011平均2012目标2012.12012.22012.32012.4每件电力成本（元/件)0.630.670.720.410.330.510.470.590.51比去年第四季度低22.9%超标主要原因：1.冷气空调开始开启2.设备未及时温度待机或关电3.315线路电费未落实改善措施：1.生产车间空调冷气开关在温度25C下不开启，只开送风2.设备待机时温度待机或关电3.严禁货梯空载人4.分开车间用电控制（看5月份以后数据，4月份电表全部安装完毕）4.人力成本占产品价比例（公司）2011.102011.112011.122011平均2012目标2012.12012.22012.32012.4公司每件人力成本（元/件)3.643.53.321.861.772.762.583.163.02比去年第四季度低17.4%原因分析：1.周边人员比例高2.订单不足改善措施：1.分享部分成本数据，供相关管理人员学习，关心成本等于关心自己收入。2.增多订单形成规模效应，稀释周边单位沉没人力成本3.周边单位人力精简5.人力成本占产品价比例（制造中心人力）2011.102011.112011.122011平均2012目标2012.12012.22012.32012.4制造中心人力成本(元/件）2.4