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基础会计实习案例

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基础会计实习案例

为了增强学生对会计理论、会计方法的直观认识，让学生了解具体会计工作流程，提高学生的动手能力，特制定本综合练习题。为了使本综合练习尽可能接近会计工作实际，本综合练习题涉及的会计业务针对刚接触会计知识的学生来讲较为复杂，故本综合练习需要在教师的指导下分布骤进行。本综合练习题的全部完成约需3——4周时间。

(一)资料：

某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为

33％。其2001年12月1日有关科目的余额如表—1(假定下列各项与关联方之间的交易价格均为与非关联方同类交易的价格相同)。

表—1

科目名称

科目余额表

借方余额

科目名称

单位：元

贷方余额

现金

2000

短期借款

300000

银行存款

1280000

应付票据

200000

其他货币资金

124300

应付账款

953800

短期投资

15000

其他应付款

50000

应收票据

246000

应付工资

100000

应收帐款

300000

应付福利费

10000

坏帐准备

-900

应交税金

30000

预付帐款

100000

其他应交款

6600

其他应收款

5000

预提费用

1000

物资采购

225000

长期借款

1600000

原材料

550000

其中：一年内到期的长期负

1000000

包装物

38050

债

股本

5000000

低值易耗品

50000

盈余公积

100000

库存商品

1680000

利润分配—未分配利润

50000

材料成本差异

36950

待摊费用

100000

长期股权投资

250000

固定资产

1500000

累计折旧

-400000

在建工程

1500000

无形资产

600000

长期待摊费用

长期待摊费用

合计

200000

8401400

合计

8401400

该公司2001年12月发生的经济业务如下：

1日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。

1日购入原材料一批，用银行存款支付货款150000元，以及购入材料支付的增值税额为25500元，款项已付，材料未到。

2日收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

5日用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99800元，支付的

增值税额16966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100000元。

5日销售产品一批，销售价款300000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成本180000元，产品已发出，货款未收到。

6日公司将短期投资(全部为股票投资)15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。

7日购入不需安装的设备1台，价款85470元，支付的增值税14530元，支付包装费、运杂费1000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。

7日购入工程物资一批，价款150000元(含已交纳的增值税)，已用银行存款支付。

8日工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元，其他应交款

100000元。

8日工程完工，计算应予资本化的长期借款利息150000元。该项借款本息未付。

9日一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。

10日基本生产车间1台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。

10日从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。

11日销售产品一批，销售价款700000元，应收的增值税额119000元，销售产品的实际成本420000元，贷款银行已收妥。

12日公司将要到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票(不含增

值税)，连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。

13日收到现金股利30000元(该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33％)，已存入银行。

13日公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000

元，已提折旧150000元。该项设备已由购入