大型公立医院招标采购活动的内控风险评估与应对 .pdfVIP

大型公立医院招标采购活动的内控风险评估

与应对

作者：冯玉波时现

来源：《中国内部审计》2020年第07期

摘要[]本文基于江苏省内11家三级公立医院的问卷调查，分析大型公立医院招标采购活动

内部控制和风险管理的现状与问题，通过风险矩阵图评估风险大小，有针对性地提出解决方案

与措施，并积极探索建立大型公立医院招标采购活动的全面风险管理模式。

关键词[]公立医院招标采购内部控制风险评估

一、研究背景

为进一步提高行政事业单位内部管理水平、规范内部控制、加强廉政风险防控机制建设，

2012年11月财政部下发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求所有行政事业单位自

2014年1月起全面实施内部控制，并从单位层面和业务层面对内部控制提出明确要求。公立

医院是政府舉办的纳入财政预算管理的医院，属于国家事业单位，具有公益性质，其内部控制

建设也应遵循相关要求。

公立医院的内部控制就是公立医院在一定的环境下，为实现管理目标，通过制定制度、实

施措施和执行程序，对医院运营活动的风险进行防范和管控。招标采购活动是医院经营活动的

重要组成部分，是医院内部控制和风险管理的重要内容，是医院易于出现违规违纪及腐败行为

的重要环节，也是一项政策性、专业性、技术性非常强的工作。为保证招标采购工作公开公

平、公正客观、科学有效，加强内部控制和风险管理尤为关键。

二、资料来源与方法

（一）研究对象

2019年上半年在江苏省内11家三级医院（覆盖苏南、苏北、苏中地区）开展问卷调查，

其中三甲医院9家，三乙医院1家，其他三级医院1家。

调查对象：财务资产、审计监察、招标办以及其他综合管理部门的负责人或普通工作人员;

采购业务部门（涉及药品试剂、医疗设备、医用耗材、日常物资、基建工程、零星修缮、后勤

保障、信息服务）的负责人及普通工作人员。每家医院都覆盖上述有关人员。

（二）研究方法

问卷调查法。通过查看相关资料及查阅文献，根据大型公立医院招标采购活动特点，并1.

征求相关专家意见，编制调查问卷内容。问卷内容包括：公立医院招标采购活动的管理模式;

公立医院招标采购活动的风险管理总体现状;公立医院招标采购活动的业务风险评估;公立医院

招标采购活动的流程风险评估等。其中风险管理总体现状、风险影响程度和风险发生概率均采

取李克特Likert五分量表形式。

风险矩阵2.法。通过对风险发生的概率和影响进行测定和排序，显示风险程度的工具方

法。风险矩阵法是在项目管理过程中识别项目风险重要性的一种结构性方法，能够对项目风险

的潜在影响进行综合评估，是一种结合定性与定量分析、操作比较简便的方法。风险矩阵法主

要考察决定事件风险大小的两种因素——风险影响等级和风险发生概率，以此为基础来分析辨

识项目是否存在风险及评定风险等级，进而为管理层决策提供参考依据。

本研究要求调查对象对公立医院每个招标采购业务和流程的内控不到位可能造成的风险影

响程度进行评价，分为严重（5分）、较大（4分）、一般（3分）、较小（2分）、微小（1

分）五个等级，分值越高风险影响的程度越大;对每个招标采购业务和流程的内控不到位可能

造成的风险发生概率进行评价，分为极高（5分）、较高（4分）、中等（3分）、较低（2

分）、极低（1分）五个等级，分值越高风险发生的可能性越高。同时，分别计算风险值来综

合确定风险大小，通过运用风险矩阵法对大型公立医院招标采购活动的风险进行科学评估，为

风险防控提供重要参考。

（三）统计分析

问卷为自填式匿名调查，由调查员做好问卷调查的相关解释工作，严格控制调查环节和流

程、时间等。问卷结果数据使用Excel2013输入，采用SPSS20.0软件统计，利用t检验、方

差分析等方法对结果进行分析。

同时，对问卷进行信度和效度分析。通过计算Cronbach’sα系数，检测调查问卷的内在一

致性，结果显示问卷的信度较高。通过KMO和Bartlett球形检验，检测调查问卷的有效性，

结果显示问卷的效度较高。

三、结果与分析

（一）调查对象基本情况

本次调查在11家三级医院共发放调查问卷292份，收回有效问卷249份，有效回收率为

85.3%。有效回收问卷的调查对象基本情况如表1所示。

（二）管理工作模式

目前公立医院招标采购活动的管理工作模式主要分为三种：一