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现金流量及其构成教学课件汇报人：文小库2023-11-25现金流量概述经营活动的现金流量投资活动的现金流量融资活动的现金流量现金流量分析与应用现金流量管理策略与案例contents目录01现金流量概述CHAPTER现金流量的定义现金流量定义现金流量指的是企业在一定会计期间内，按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。反映企业财务状况现金流量可以反映企业的支付能力、偿债能力和周转能力，从而有效评估企业的财务状况和经营绩效。现金流量的重要性评估投资回报投资者可以通过分析现金流量来评估企业的投资回报和潜在风险，为投资决策提供参考。决策依据现金流量是企业经营决策的重要依据，通过分析和预测现金流量，企业可以合理安排资金调度，确保经营活动的顺利进行。防范财务风险通过监测和控制现金流量，企业可以及时发现潜在的财务风险，采取相应措施进行防范和应对。现金流量的分类经营活动现金流量：反映企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动现金流量：反映企业进行长期资产投资和处置活动产生的现金流入和流出，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额等。筹资活动现金流量：反映企业进行权益性投资和债务性融资活动产生的现金流入和流出，如吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。以上是关于现金流量的定义、重要性和分类的详细介绍，希望能够帮助您更好地理解和应用现金流量这一概念。02经营活动的现金流量CHAPTER经营活动现金流量的定义定义描述经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和现金流出。主要来源销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。经营活动现金流量的计算方接法优点间接法优点通过现金收入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量。便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途。将以权责发生制为基础的企业净利润调整为收付实现制的现金净流量。便于将净利润与经营活动净现金流量进行比较。经营活动现金流量的解读与意义重要意义判断经营绩效：通过分析经营活动的现金流量，可以判断企业的盈利质量，是否能够通过日常经营产生稳定的现金流。解读方法：结合现金流量表的其他部分，如投资活动和筹资活动的现金流量，全面评估企业的现金流动状况。评估企业的流动性：经营活动现金流量是企业流动性的重要来源，其稳定性和持续性对于企业的生存和发展至关重要。决策参考：为企业内部的投资决策、筹资决策以及股利分配政策提供重要依据。03投资活动的现金流量CHAPTER投资活动现金流量的定义定义描述投资活动现金流量是指企业在一定会计期间内，由投资活动所产生的现金流入与现金流出的差额。活动涵盖投资活动包括企业购买或出售长期资产，以及进行权益性投资和债权性投资等。投资活动现金流量的计算方法010203计算公式现金流入来源现金流出方面投资活动现金流量=现金流入-现金流出。包括出售长期资产、收回投资、获得投资收益等。包括购买长期资产、进行权益性投资和债权性投资、支付与投资活动相关的税费等。投资活动现金流量的解读与意义解读方法正的投资活动现金流量表明企业通过投资活动获得了净现金流入，负的投资活动现金流量则表明企业有净现金流出。意义所在投资活动现金流量反映了企业在长期发展中的投资能力和投资策略，以及企业对外部投资市场的态度和布局。同时，它也是评估企业整体现金流量健康状况的重要指标之一。通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资效益、投资风险以及未来发展潜力等方面的信息，为企业决策者提供重要参考依据。04融资活动的现金流量CHAPTER融资活动现金流量的定义定义融资活动现金流量指的是企业为了筹集资金而进行的活动的现金流量，包括发行和偿还债务、支付股息等。它反映了企业与外部资金提供者之间的资金流动情况。活动范围融资活动涉及企业的资金筹措和资金运用两个方面，包括长期和短期融资活动。融资活动现金流量的计算方法流入计算流出计算净流量计算包括企业从各种融资渠道获得的资金，如银行贷款、发行债券、发行股票等。计算方法通常是将这些资金流入进行加总。涉及企业偿还债务、支付股息和利息等资金流出。计算方法是将这些资金流出进行汇总。融资活动现金流量净额是流入与流出之差，即净融资活动的现金流量。正值表示净流入，负值表示净流出。融资活动现金流量的解读与意义0102030405解读方法：通过分析融资活动现金流量净额的正负情况，以及各个融资项目的规模和变化趋势，可以了解企业的融资策略、偿债能力和资金状况。意义