2023年会计高级职称历年考试高频考点试题带答案解析.docxVIP

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。住在富人区的她

2023年会计高级职称历年考试高频考点试题带答案解析

第1卷

一.多选题(共5题)

1.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有()。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.资产的账面余额小于其计税基础

E.资产的账面价值等于其计税基础

2.甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记()。

A.递延所得税负债30万元

B.递延所得税负债5万元

C.递延所得税资产30万元

D.递延所得税资产5万元

3.一定不能作为套期工具的是()。

A.本企业普通股

B.商品期货

C.外汇期货

D.股票期权

4.租赁资产的购入的一般程序包括()。

A.租赁业务的准备

B.签订租赁合同

C.签订购货合同

D.租赁资产款项交付

E.租金的支付

5.在母公司理论下，甲公司应将下列被投资企业纳入合并范围的有()。

A.甲公司直接拥有其50%表决权资本的乙公司

B.甲公司直接拥有其20%表决权资本的丙公司，并有权任免丙公司董事会的多数成员

C.甲公司直接拥有C公司30%的表决权资本，甲公司拥有60%表决权资本的B公司间接拥有C公司40%的表决权资本

D.甲公司拥有A公司60%的表决权资本，A公司的所有者权益为负数但仍持续经营

E.已准备关停并转的子公司

第1卷参考答案

一.多选题

1.请看正确答案：BC

资产的账面价值小于其计税基础负债的账面价值大于其计税基础

解析：答案：BC

2.请看正确答案：B

递延所得税负债5万元

解析：答案：B

3.请看正确答案：A

本企业普通股

解析：答案：A

4.请看正确答案：ABCD

租赁业务的准备签订租赁合同签订购货合同租赁资产款项交付

解析：答案：ABCD

5.请看正确答案：BCD

甲公司直接拥有其20%表决权资本的丙公司，并有权任免丙公司董事会的多数成员甲公司直接拥有C公司30%的表决权资本，甲公司拥有60%表决权资本的B公司间接拥有C公司40%的表决权资本甲公司拥有A公司60%的表决权资本，A公司的所有者权益为负数但仍持续经营

解析：答案：BCD