项目管理理论与实务 第2版 课件 11第11章 项目的成本管理.pptx

第十一章项目的成本管理本章内容包括项目成本的概念项目成本的类别项目成本的估算、预算、控制输入与输出及工具挣得值分析

1项目成本的概念项目的全部预算成本称之为BAC(BudgetatCompletion)，指为确保项目在批准的预算内完成而进行的一系列管理活动和过程。

2项目成本的类别包括固定成本和可变成本两大类。(1)固定成本：为项目完成投入的固定资产，或使用固定资产的设备的折旧，摊销等费用。(2)可变成本包括直接可变成本，即人力资源对应的人工成本，材料资源对应的材料成本，和设备资源对应的设备费用。

3.1估算成本的输入、输出工具3项目成本的估算、预算、控制输入与输出及工具

3.2制定预算的输入、输出工具

3.3控制成本的输入、输出工具

紧前工作工期固定费用材料间接费用人工管理员-A5天5000笔记本100个,每个100元财务费100001个设计员，60元/小时1个调研45元/h1人，75元/小时AB10天10000钢笔10支,每支3000元销售费50002个调研员45元/h小时【例1】某项目由A、B两个工作包构成，项目的各类资源消耗情况见表所示，计算项目的总成本。

工作固定费用材料间接费用人工管理费A500010000财务1000042009000B1000030000销售50007200小计150004000015000114009000累计1500055000700008140090400解答：项目成本汇总表

(1)计划工作量的预算费用BCWS(BudgetCostforWorkSchedule,也称PlannedValue,PV):某个阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时或费用。PV=计划工作量╳预算定额。(2)已经完成工作量的实际费用ACWP(ActualCostforWorkPerformed,也称ActualCost,AC):某阶段实际完成的工作量所消耗的工时或费用。(3)已完成工作量的预算成本BCWP(BudgetCostforWorkPerformed,也称EarnedValue,EV):某个阶段实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时或费用。EV=已完成工作量╳预算定额。4挣得值分析4.1三个基本参数

4.2四个计算参数(1)费用偏差CV(CostVariance):检查期间EV与AC间的差异CV=EV-AC或CV=BCWP-ACWP当CV为负，表示执行效果不佳，实际消耗超过预算，即超支当CV为正，表示消耗低于预算，有节余或效率高 (2)进度偏差SV(ScheduleVariance):检查期间EV与PV间的差异SV=EV-PV或SV=BCWP-BCWS当SV为负，表示进度延误当SV为正，表示进度提前当SV为零时,表示实际进度与计划进度一致

(3)进度绩效指标SPI(SchedulePerformanceindex)挣得值与计划成本的比值，即SPI=EV/PV或SPI=BCWP/BCWS。当SPI=1，项目进度与计划进度一致当SPI<1时，项目实际进度落后计划进度，项目延迟当SPI>1时，项目实际进度先于计划进度，项目可能会提前(4)成本绩效指数(CostPerformanceIndex)挣得值与实际成本的比值即CPI=EV/AC或CPI=BCWP/ACWP.当CPI=1，预算成本与实际成本相等当CPI<1时，已完成工作的实际成本超出预算成本，项目超支当CPI>1时，已完成工作的实际成本低于预算成本

12【例2】:假定某项目由A、B、C、D、E、F六个工作包组成，项目目前执行到了第10周末。10周的计划工作量的费用预算PV是320万元，所有工作实际已支付费用之和AC是205万元，项目的执行情况佮？

4.3比率CSI(Cost-scheduleIndex)成本绩效指数(CPI)和进度绩效指数(SPI)的乘积，即CSI=CPI╳SPI=(EV/AC)╳(EV/PV)=(EV╳EV)/(AC╳PV)

14任务序号完成预算(EV)/计划预算(PV)乘以完成预算(EV)/实际费用(AC)关键比率CSI表达的项目意义16/9╳9/61.0任务落后于计划，但也低于标准预算，如果拖延的情况不会形成太大的问题，一般无须采取任何行动26/9╳6