农发行JX分行G水利项目绿色信贷内部审计问题研究.pdf

农发行JX分行G水利项目绿色信贷内部审计问题研究

摘要

绿色信贷是构建绿色低碳循环发展经济的重要内容，大力发展绿色信贷是我国推进

生态文明建设，促进绿色高质量发展，加快实现碳达峰、碳中和的关键举措，也是我国

在全球性挑战面前积极应对，彰显大国担当的重要途径。为此，我国采取多项有力的政

策和措施，积极引导以银行为首的金融主体发挥作用，扩大绿色信贷规模，为绿色产业

发展与转型提供信贷保障。农发行JX分行围绕资产、负债及自身建设三个维度，明确

“十四五”时期绿色信贷发展战略目标，在服务污染防治、水土保持与生态保护修复等

多领域实现了绿色信贷全方位服务。绿色信贷具有贷款期限长、资金需求量大、现金流

不稳定、环境和社会风险高等特征，其内部审计不仅在揭示相关风险和隐患、健全内部

管理等方面具有不可替代的职能作用，在协调经济、社会与环境效益的统一上也发挥了

利在长远的重要作用。

本文采用了文献研究法、案例分析法和对比分析法，对绿色信贷的风险点及内部审

GJX

计程序与方法进行了理论研究。接着通过水利项目审计案例，结合农发行分行绿

色信贷内部审计现状展开分析。第一部分介绍本文的研究背景及意义，引出绿色信贷内

部审计并综述国内外文献研究内容。第二部分概述绿色信贷及其内部审计的涵义和理论，

分析了影响绿色信贷内部审计的方法、程序以及相关理论基础。第三部分进行G水利项

目绿色信贷案例分析，通过对比绿色信贷内部审计与其它信贷业务内部审计实施方案、

程序及方法，以及新增绿色信贷项目与存量绿色信贷项目内部审计结果，详尽分析农发

行JX分行内部审计情况并提出存在的问题。第四部分贴合实际剖析农发行JX分行主要

问题的内在原因是审计资源有限、内部审计人员培养与绿色信贷政策更新脱节、绿色信

贷审计建议质量有待提高、审计方法过于传统、审计成果运用存在障碍。第五部分针对

上述问题提出解决方案与对策。最后总结了研究结果和不足，并对未来研究方向提出一

些建议和思考。

JX

研究表明，农发行分行绿色信贷内部审计架构比较明晰，党建引领工作成效较

为显著，但存在审计缺乏深度、审计存在滞后性、成果应用欠佳、缺乏环境风险针对性

等问题。本文综合审计资源、审计方法、审计成果应用与审计人员的履职能力等方面有

针对性地提出了五项具体措施，一是营造内外部审计协同合作环境，具体表现为推动绿

色信贷内外部审计联动开展，及完善绿色信贷内外部审计信息交互机制；二是打造绿色

信贷内部审计专业化队伍；三是提高审计建议的针对性与可操作性；四是创新绿色信贷

内部审计方法，包括加快绿色信贷审计数据库建设，运用数据分析赋能绿色审计转变，

以及搭建实时监控的非现场审计体系；五是形成绿色信贷内部审计成果应用长效机制。

I

摘要

本文通过对农发行JX分行绿色信贷内部审计的探索，结合受托责任理论、风险管理理

论、可持续发展理论、环境资源价值理论，尝试为完善农发行JX分行绿色信贷内部审

计体系提供理论支持。

关键词：绿色信贷；内部审计；政策性银行

II

农发行JX分行G水利项目绿色信贷内部审计问题研究

Abstract

Greencreditisanimportantpartofbuildingagreenandlow-carboncircular

developmenteconomy,andvigorouslydevelopinggreencreditisakeymeasureforChinato

promotetheconstructionofecologicalcivilization,promotegreenandhigh-quality

development,acceleratetherealizationofcarbo