605007五洲特纸2023年上半年管理水平报告.docVIP

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五洲特纸2023年上半年管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

五洲特纸2023年上半年成本费用总额为282,449.36万元，其中：营业成本为269,142.8万元，占成本总额的95.29%；销售费用为630.09万元，占成本总额的0.22%；管理费用为3,606.02万元，占成本总额的1.28%；财务费用为4,705.42万元，占成本总额的1.67%；营业税金及附加为1,025.47万元，占成本总额的0.36%；研发费用为3,339.56万元，占成本总额的1.18%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2021年上半年

2022年上半年

2023年上半年

数值

百分比(%)

数值

百分比(%)

数值

百分比(%)

成本费用总额

127,831.45

100.00

271,709.18

100.00

282,449.36

100.00

营业成本

122,566.47

95.88

252,303.88

92.86

269,142.8

95.29

营业税金及附加

761.78

0.60

765.28

0.28

1,025.47

0.36

销售费用

325.57

0.25

524.4

0.19

630.09

0.22

管理费用

2,368.5

1.85

4,070.72

1.50

3,606.02

1.28

财务费用

1,809.13

1.42

6,513.63

2.40

4,705.42

1.67

研发费用

0

-

7,531.27

2.77

3,339.56

1.18

2、总成本变化情况及原因分析

五洲特纸2023年上半年成本费用总额为282,449.36万元，与2022年上半年的271,709.18万元相比有所增长，增长3.95%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加16,838.92万元，信用减值损失增加1,768.65万元，营业税金及附加增加260.19万元，销售费用增加105.69万元，共计增加18,973.46万元；以下项目的变动使总成本减少：研发费用减少4,191.71万元，财务费用减少1,808.21万元，资产减值损失减少900.93万元，管理费用减少464.7万元，共计减少7,365.55万元。各项科目变化引起总成本增加11,607.91万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

项目名称

2021年上半年

2022年上半年

2023年上半年

数值

百分比(%)

数值

百分比(%)

数值

百分比(%)

营业收入

163,493.26

100.00

297,341.58

100.00

284,128.7

100.00

营业成本

122,566.47

74.97

252,303.88

84.85

269,142.8

94.73

营业税金及附加

761.78

0.47

765.28

0.26

1,025.47

0.36

销售费用

325.57

0.20

524.4

0.18

630.09

0.22

管理费用

2,368.5

1.45

4,070.72

1.37

3,606.02

1.27

财务费用

1,809.13

1.11

6,513.63

2.19

4,705.42

1.66

研发费用

0

-

7,531.27

2.53

3,339.56

1.18

3、营业成本控制情况

2023年上半年营业成本为269,142.8万元，与2022年上半年的252,303.88万元相比有所增长，增长6.67%。

4、销售费用变化及合理性评价

2023年上半年销售费用为630.09万元，与2022年上半年的524.4万元相比有较大增长，增长20.15%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年上半年尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想。

5、管理费用变化及合理性评价

2023年上半年管理费用为3,606.02万元，与2022年上半年的4,070.72万元相比有较大幅度下降，下降11.42%。2023年上半年管理费用占营业收入的比例为1.27%，与2022年上半年的1.37%相比变化不大