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采购与付款循环审计课件

采购与付款循环概述采购与付款循环的内部控制审计采购与付款循环的交易审计采购与付款循环的案例分析采购与付款循环审计的总结与展望contents目录

01采购与付款循环概述

定义：采购与付款循环是企业运营中从采购原材料、商品到支付款项的一系列活动。采购与付款循环的定义和流程

流程1.采购申请：根据企业生产或销售需求，提出采购申请。2.供应商选择与合同签订：选择合适的供应商，并签订合同明确采购商品的规格、数量、价格等条款。采购与付款循环的定义和流程

对采购的商品进行验收，确保质量、数量等符合合同要求，并入库管理。3.验收与入库供应商开具发票，企业根据合同和发票申请付款。4.发票与付款申请经过内部审批流程，批准付款并执行。5.付款审批与执行对采购、付款活动进行会计记录，生成相关报告。6.会计记录与报告采购与付款循环的定义和流程

成本控制与优化通过合理的采购策略和供应商管理，降低采购成本，提高企业竞争力。财务管理与风险控制采购与付款循环涉及资金流动和合同履行，对企业财务管理和风险控制至关重要。保障生产与销售采购与付款循环确保企业获得所需的原材料和商品，支持生产和销售活动的正常进行。采购与付款循环在企业运营中的重要性

目的1.评估采购与付款循环的内部控制有效性。2.确保采购与付款活动的合规性和真实性。采购与付款循环审计的目的和意义

发现潜在的风险和问题，提出改进建议。采购与付款循环审计的目的和意义

011.提高企业财务管理水平：通过审计发现漏洞和问题，完善内部控制，提高企业财务管理水平。2.降低风险：审计有助于发现潜在的舞弊和风险，确保企业财务报告的准确性和可信度，降低企业风险。3.促进企业运营效率：有效的采购与付款循环审计有助于优化流程，提高采购效率和资金使用效益，促进企业运营效率的提升。意义020304采购与付款循环审计的目的和意义

02采购与付款循环的内部控制审计

明确采购与付款循环的内部控制目标，确保采购活动的合规性和付款的准确性。制度目的制度内容制度执行包括采购申请、供应商管理、采购订单、验收入库、发票核对、付款审批等关键流程的控制措施。各相关部门应严格按照制度执行采购与付款活动，确保业务流程的规范化和标准化。030201采购与付款循环的内部控制制度

付款审批对付款申请进行审批，确保付款金额、付款对象等信息的准确性。发票核对核对发票与采购订单、验收入库单的一致性，确保发票的真实性和准确性。验收入库对采购物品进行数量和质量验收，确保采购物品符合预期要求。采购申请确保采购申请经过适当审批，避免未经授权的采购活动。供应商管理对供应商进行准入审批和定期评价，确保供应商资质和产品质量。采购与付款循环的关键控制点

1.了解基本情况通过与被审计单位管理层、员工沟通，了解采购与付款循环的基本情况和业务流程。分析采购与付款循环中可能存在的风险，识别关键控制点。采用穿行测试、控制测试等方法，对关键控制点进行测试，评价内部控制的有效性。汇总审计过程中发现的问题，提出改进内部控制的建议。编制内部控制审计报告，向管理层报告审计结果，跟踪审计建议的落实情况。2.识别关键控制点4.发现问题与建议5.报告与跟踪3.测试内部控制采购与付款循环内部控制审计的方法和步骤

03采购与付款循环的交易审计

采购订单审计审查采购订单的合理性，确保订单内容与业务需求相符，并验证订单是否经过适当授权。检查采购订单上的价格、数量和交货条款是否与合同条款一致，以确保采购部门遵守合同规定。采购交易的审计

收货与验收审计核实收货记录与采购订单的一致性，确保所收货物与采购订单上的规格、数量相符。审查验收流程，确保验收人员具备适当的权限和技能，验收标准明确，并记录验收结果。采购交易的审计

03审查供应商档案，确保供应商资质、信誉良好，降低采购风险。01供应商管理审计02评估供应商的绩效，包括交货准时率、货物质量等方面，确保供应商选择合理。采购交易的审计

123付款申请审计审查付款申请的完整性，确保申请中包含完整的采购订单、收货验收记录等支持文件。核实付款申请中的金额计算准确性，包括核对发票、运费、关税等费用。付款交易的审计

01付款审批与执行审计02检查付款审批流程，确保付款申请经过适当授权和审批，防止未经授权的付款。03审查付款执行过程，确保付款金额、收款方信息等准确无误，降低付款错误风险。付款交易的审计

应付账款管理审计核实应付账款余额的准确性，与供应商对账单进行核对，确保数据一致。审查应付账款账龄分析，确保及时支付款项，避免不必要的滞纳金和罚款。付款交易的审计

04采购与付款循环的案例分析

识别虚假供应商防范合同欺诈控制预付款风险打击内部勾结案例一：采购欺诈的识别与防细核查供应商的资质和信誉，防止虚假供应商进