房产税法城镇土地使用税法契税法和耕地占用税法课件.pptx

房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法课件

房产税法

城镇土地使用税法

契税法

耕地占用税法

contents

目

录

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房产税法

房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税定义

具有普遍征收、按年征收、差别征收等特点。

房产税的特点

从价计征

以房屋的原值或评估价值为计税依据。

从租计征

以房屋的租金收入为计税依据。

对城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋进行征收。

征收范围

征收标准

征收程序

按照房屋的原值或评估价值的一定比例进行征收。

按照登记、评估、缴税、发证等程序进行征收管理。

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城镇土地使用税法

城镇土地使用税是一种对城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税种。

定义

城镇土地使用税的目的是通过调节土地使用行为，促进土地的合理利用，提高土地使用效率，平衡土地资源。

目的

城镇土地使用税具有普遍征收、差别征收、按年征收、一次征收等特点。

特点

城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区范围内土地的单位和个人。

纳税义务人

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，以平方米为计量单位。

计税依据

城镇土地使用税实行差别化的比例税率，不同地区、不同用途的土地适用不同的税率。

适用税率

纳税地点

纳税人应向土地所在地的主管税务机关申报缴纳城镇土地使用税。

纳税时间

城镇土地使用税按年征收，每年3月1日至5月31日为纳税申报期。

处罚措施

对逾期申报或少缴税款的纳税人，按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

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契税法

契税是一种财产税，以不动产或者动产的产权转移为征税对象，由产权所有人或者使用人向当地税务机关缴纳。

契税的概念

契税起源于东晋时期的“典卖”，即买卖双方签订契约，并由官府加盖印章，以证明产权的转移。随着社会经济的发展，契税逐渐成为现代国家财政收入的重要来源之一。

契税的起源与发展

契税的计税依据包括不动产和动产两种。

不动产的计税依据为不动产的交易价格，即买卖双方协商一致的价格。

动产的计税依据为该动产的评估价值或者市场价格。

契税的征收管理由税务机关负责，具体包括征管范围、征管方式、税率、优惠措施等方面。

征管范围：契税的征管范围包括不动产和动产的产权转移，如房屋买卖、土地使用权转移、车辆买卖等。

征管方式：税务机关一般采取纳税人自行申报和税务机关上门征收相结合的方式进行征收管理。

税率：契税的税率根据不同的地区、不同的不动产类型以及不同的转移方式而有所不同。一般来说，房屋买卖的税率相对较高，土地使用权转移的税率相对较低。

优惠措施：为了鼓励不动产投资和促进经济发展，政府会根据不同的情况采取不同的优惠措施，如减免契税、降低税率等。

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耕地占用税法

耕地占用税的定义

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耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税种。其目的是保护耕地，促进合理利用土地资源，维护国家权益。

耕地占用税的特点

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耕地占用税具有强制性、无偿性和固定性的特点。它通过经济手段来调节土地利用行为，达到保护耕地和合理利用土地资源的目的。

耕地占用税的意义

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实施耕地占用税政策，有利于加强土地资源的管理和保护，促进农业生产的可持续发展，同时也有利于调节土地利用结构，促进城乡协调发展。

耕地占用税的计税依据是纳税人实际占用的耕地面积。具体计税依据根据纳税人实际占用的耕地面积和适用税率来确定。

适用税率：耕地占用税的适用税率由各地区根据当地实际情况确定，但不得低于法律规定的最低标准。

计税面积：计税面积是指纳税人实际占用的耕地面积，包括经批准的用地和未经批准的违法用地。

征收管理机构

各级地方税务机关负责实施耕地占用税的征收管理工作。

征收流程

纳税人应当在规定时间内向当地税务机关申报纳税，并提交相关证明材料。税务机关应当对纳税人提交的材料进行审核，符合规定的应当予以受理并进行征收。

处罚措施

纳税人未按照规定申报纳税或者采取虚假手段骗取减免税的，由税务机关依法进行处理。情节严重的，还可能被追究刑事责任。

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