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注册会计师考试《会计》知识点：酒店和餐饮业的实用财

务核算方法

bk1全日制本科

注册会计师考试《会计》知识点:酒店和餐饮业的实用财务核算

方法

为了方便备战2013注册会计师考试的学员，论坛学员精心为大家分享了注册

会计师考试各科目里的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

第一点，就是每日营业收入传票的编制，此点需要代理记帐客户方的人员记好

现金日记账，以方便我们的会计制作报表。编制收入传票的依据是每日销售总结

报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是:

借:应收帐款;;;;客帐应收帐款;;;;结帐;;;;明细应收帐款;;;;团队银行存款

贷:营业收入应付帐;;电话费

2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优

惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分

配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇

总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内

向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭

证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理:在编制记帐凭证

前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收

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入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内

容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付

款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款

通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清

算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。因此加强资金的管理与监

督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，

控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:

(一)支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验

货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素:A.发

票签发日期;B.购货品名;

C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发

票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核

无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统

计。

(二)每日银行支出数统计

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支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计

前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行

支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编

制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，

另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿

金额一致。

(三)支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地

、填写付款单位名称;2、填写付款日期;反映在帐户中，支出凭证编制程序

为:1

3、填写经济业务内容摘要;4、填写会计科目及帐号;5、填写经济业务发生

额。在实际编制过程中，要做到发票金额与