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四 川 广 播 电 视 大 学开 放 教 育 法 学 本 科税法课程直播课堂10/15/20201责任教师：向斌 授课教师：秦海

税法课程直播课堂10/15/20202一、课程说明二、考试题型三、考试说明四、参考样题返回

税法课程直播课堂10/15/202031、名词解释（4×5=20分）2、填空题（1×15=15分）3、不定项选择题（3×10=30分）4、简答题（10×2=20分）5、论述题（15分） 返回

税法课程直播课堂10/15/20204第一章税收初阶第二章税法总论第三章课税要素第四章税权分配第五章征纳义务第六章税法解释下一页

税法课程直播课堂10/15/20205第七章 重复征税第八章 税收逃避第九章 税收管理制度第十章 税款征收制度第十一章 商品税法律制度第十二章 所得税法律制度下一页

税法课程直播课堂10/15/20206第十三章第十四章第十五章第十六章财产税法律制度法律责任制度（略）税收复议制度税收诉讼制度返回

税法课程直播课堂10/15/20207基本概念 1.税收 2.税收体系重要问题一、税收的特征1.国家主体性;3.政权依托性;5.无偿征收性;2.公共目的性;4.单方强制性;6.标准确定性;下一页

税法课程直播课堂10/15/20208二、税收的职能1.分配收入的职能配置资源的职能保障稳定的职能下一页

税法课程直播课堂10/15/20209三、税种的分类(共10种)重点掌握以下五种分类1.直接税和间接税;从量税与从价税;商品税、所得税和财产税；中央税和地方税;价内税和价外税; 下一页

税法课程直播课堂10/15/202010四、当代税收的基本原则1、税收公平原则指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡下一页

税法课程直播课堂10/15/2020112、税收效率原则 即国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政的效率。它具体包括税收经济效率原则和税收行政效率原则。 返回

税法课程直播课堂10/15/202012基本概念 1、税法；重要问题??一、税法的调整对象税法的调整对象是在税收活动中发生的社会关系，简称税收关系。 下一页

税法课程直播课堂10/15/202013?? 税收关系可以分为税收体制关系和税收征纳关系。税收征纳关系可进一步分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。二、税法的特征税法的基本特征有经济性与规制性。 下一页

税法课程直播课堂10/15/202014???? 税法的引申特征主要有：成文性、强制性和技术性。三、税法的原则（一）税法的基本原则1、税收法定原则；2、税收公平原则；3、税收效率原则；下一页

税法课程直播课堂10/15/202015?（二）税法适用的原则 1、实质课税原则；2、诚实信用原则；3、禁止类推适用原则；4、禁止溯及课税原则；返回

税法课程直播课堂10/15/202016基本概念：1、税率重要问题一、广义的课税要素（一）税收实体法的构成要素 1、税法主体包括征税主体和纳税主体；2、征税客体指征税的直接对象或标的；下一页

税法课程直播课堂10/15/202017 3、税目与计税依据 这是对征税对象在质与量的方面的具体化 4、税率 可分为比例税率、累进税率和定额税率。? 5、税收特别措施 包括税收优惠措施和税收重课措施；下一页

税法课程直播课堂10/15/202018（二）税收程序法的构成要素1、纳税时间 可分为纳税计算期和税款缴库期两类；2、纳税地点 税法上规定的纳税地点主要有：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。 下一页

税法课程直播课堂10/15/202019二、狭义的课税要素1、税法主体的分类纳税主体可以是自然人、法人和非法人组织体；在所得税法上，纳税主体可以分为居民纳税人和非居民纳税人下一页

税法课程直播课堂10/15/202020? 在增值税法上，纳税主体还可以分为一般纳税人和小规模纳税人；在税负的具体承担方面，纳税人还可分为单独纳税人和连带纳税人、原生纳税人和衍生纳税人； 下一页

税法课程直播课堂10/15/202021??2、征税客体的界定 在现代文明国家，将征税客体界定为物是普遍的做法。3、税率税率是衡量纳税人税收负担水平的重要指标。 返回

税法课程直播课堂10/15/202022基本概念：1、税收体制；重要问题