公司法务与税务课件.pptx

公司法务与税务;课程主要内容;遵守相关法律法规;税收行政解释的授权;税法漏洞的解释顺序;优先援用会计规范;明示援用相关法律;明示参照推荐标准;推荐标准的版本变动;强制性标准/推荐性标准;参照

2009立法技术规范（试行）（一）

18·3“参照”一般用于没有直接纳入法律调整范围，但是又属于该范围逻辑内涵自然延伸的事项。

注：允许以后的平行法或下位法存在相冲突的具体规定;参照执行;价格明显偏低;价格明显偏低的正当理由;销售价格的合规性;竞争导向;确实无法偿付的应付款项;民法通则（诉讼时效）;确实无法支付的应付款项;坏账损失的推定;确实无法支付的款项;确实无法支付的款项（举证责任倒置）;非法集资的解释;非法集资的解释;劳动保护;异地培训的交通住宿费用;租赁房屋的修缮;企业所得税法实施条例;提前解除租赁合同的装修残值损失;执法过错追究;法律解释;转让许可;管理费返利;正列举+等;正列举+等+概括性词语;正列举+等+概括性词语;正列举+等;合同转让（承租权）;以上/以下;期间的计算;2009立法技术规范（试行）（一）;以及

2009财税60号关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理

。;或者;顿号/逗号;引号内外的句号;数字用法;2012党政机关公文格式;交纳/缴纳;情形/行为;作出/做出;谋取/牟取;营利/盈利;会同/商;“商”的引申;应当/可以;“可以”的不同解释;针对税务机关的“可以”;针对纳税人的“可以”;应当/必须/应该;不得/禁止;强制性规则（应当/不得）;强制性规则;交易双方约定不开发票;包税条款;最高租赁期限;最高租赁期限（转租）;公司的社会责任;税法的社会责任;违法行为可以分为须经有权机关认定的行为和可以直接认定的行为。

须经有关部门认定的违法事实，在未经有权机关认定前，税务机关应暂时允许纳税人进行所得税前申报扣除，但一经有权机关裁定为违法的事实，应当及时进行税收调整。

可以直??认定的违法事实，不符合税前扣除的相关性原则，税务机关可以直接判定不得在企业所得税前申报扣除；;违法的认定;证据质证;违法/非法;法律原则（谨慎展开）;按照法律规定推定的事实;行政许可的选择性应用;个人佣金（行政许可）;房地产企业（行政许可）;2004企业经营范围登记管理规定;许可经营项目/一般经营项目;超许可经营项目的否定;超许可经营项目的低税率;分别核算与低税率;税收优惠的前置条件;售后回购的收入确认;售后回租的收入确认;87;非融资租赁公司;实质重于形式;法律实质要件;形式要件的否定;实质课税原则;以合法形式掩盖非法目的;承债式股权转让;事实认定与税法;裁判文书;审批和备案;2009国税发91号土地增值税清算管理规程;会计差错;会计差错的税收调整期限;会计造假与证据对抗;不符合条件的资产评估;提前确认会计收入;分期收款合同与提前开具发票;专项财政资金的会计核算;专项应付款科目;专项应付款（资本支出）;专项财政资金的会计核算;企业会计准则——非货币性资产交换;抵销交易;交易价格的一致性;2009法释11号;租赁房屋的扩建;假定改建前的租金水平为70万元/年，改建支出共计54万元，则改建支出的发票抬头应当为出租方，出租方在以后的三年，应当按照每年向承租人开具发票88万元

（54÷3+70），但只能收取租金70万年，原因是出租人的部分应收租金54万元与应付工程款54万元对冲，即发票金额与实收金额不对等。;会计核算（承租人）;会计核算（出租人）;抵消—抵销;帐/账

2009立法技术规范（试行）（一）

表述货币、货物出入的记载、账簿以及债等意思时，用“账”，不用“帐”。

账簿 / 账单/账户/账册/入账价值

帐篷 /帐子 /帐幕;法律条款的适用;文件清理中的撤销;上位法/下位法;个案批复;案例指导;案例指导;税总函（批复）的引用;2005公务员法五十四条;执法过错追究;法律条款的适用;新法优先于旧法;新法优先于旧法的例外规定;不同法律的新旧冲突;滞纳金的限制;不同法律的新旧冲突;模拟情形;股东的股利分配权;公司章程的效力;虚假外资企业;实例分析;新法中的明示废止（否定）;新法中的明示废止（吸收）;默示废止;文件清理中的明示废止;新旧法律的衔接问题;新旧法律的衔接问题;实体法与程序法;程序从新;法的溯及力（明示）;明确规定明确规定;明确规定明确规定;明确规定明确规定;不明确明确;新法有利于纳税人（明示/默示）;有利追溯（默示）;持续法律行为;持续法律行为;公司法的具体章节