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PPquestions:
Exintheconceptofexcessburdenoftaxationwithregardtoconsumption
taxandetax.Withregardtoconsumptiontax,alsoexintheconcept
ofoptimaltaxation.Istheoptimaltaxationruletypicallyappliedinthereal
world?Whyorwhynot?
Typesoftaxation
consumptiontax:taxonspendingongoodsandservices;oftentaketheform
ofVAT(value-added-tax),itisbasedonthevalue-addedatdifferentstagesof
production;thesellerpaystaxonheflue-added,notonthevalueofthesales
etax:taxonindividualtotaleaccruedduringtheyear
Taxidence
statutoryidence(legalidence):describewhoislegallyobligedtopaythe
tax
effectiveidence(economicidence):describethechangeine
distributioninducedbythetax,i.e.whoeffectivelypaysatax
taxidence:doesitmatterwhichside(consumersorproducers)islegally
requiredtopaythetax?
unittax=taxleviedasafixedamountperunitofcommoditypurchased
case1:unittax$uimposedontheconsumers
withouttax:P=P,Q=Q
00
taxonconsumersshiftdemandcurveupwardsby$u
aftertax:P=P,Q=Q1,consumerspayP+n=P
nng
reaseonsumerprice=P-p,decreaseinproducerpriceP-P
G00n
taxrevenue=kfhn
case2:unittax$uontheproducers
withouttax:P=P0,Q=Q0
taxonproducersshiftsupplycurveupwardsby$u
aftertax:P=P’,Q=Q’1,consumerspayP’+n=P’
nng
reaseonsumerprice=P’-P,decreaseinproducerpriceP’-P’
G0’0n
taxrevenue=kfhn
Effectivetaxidenceistoflegaltaxidence
roleofelasticity:taxidenc
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