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有限公司账务设置及涉税特点

讲师：胡雪媛

CONTENT

目录

P1认识有限公司

P2有限公司如何建账

P3涉及的主要税费及税收优惠解读

01认识有限公司

一、有限公司的概述

公司：指依法设立的，以营利为目的的，由股东投资

形成的企业法人。股东以其认缴的出资额或认购的股份为

限对公司承担责任。

个

企业≠公司企业公司体

户

二、有限公司的种类

1、母子公司

母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独

立的企业，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责

任。

2、总分公司

分公司不具有法人资格，没有独立的公司名称、章

程、没有独立的财产，但可以领取营业执照，进行经营活

动，其民事责任有总公司承担。

三、有限公司的特征

1、股东人数受限制

有限公司的股东人数为1~50人。股份有限公司发起人

2~200人。

2、股东的财产和公司的财产是相分离的，股东只以

其对公司的投资额或股份为限承担责任；

3.对外都是以公司的全部资产承担责任。

02有限公司如何建账

一、关于建账

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发

生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他

辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。

不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，

总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多

少，采用的核算形式及电子化程度来确定。

建账流程：

①根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》

或或《小企业会计准则》。

②确定账簿种类和格式。

③选择会计科目，依次从资产类、负债类、所有者

权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

④依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采

用的账务处理程序也不同。

在此，我们按照增值税小规模和一般纳税人建账为例

进行讲解。

二、增值税小规模公司建账

增值税小规模在成立初期可以选择《小企业会计准则

》进行会计核算。

账簿种类账簿格式数量

总账订本式1本

日记账三栏订本式(现金、银行存款)2本

明细账1、三栏活页式（应交增值税/实收资本/应收账款/应付账款）1本

2、数量金额式(原材料、库存商品)1本

3、卡片活页式（固定资产/低值易耗品）1本

4、多栏式(主营业务收入/主营业务成本/销售/管理/财务费用)1本

备查账簿无固定格式（租入固定资产登记薄、应收账款、应收票据备查簿按需求设置

）

增值税小规模公司建账时会计科目的选择与设置：