出口退税操作流程及步骤.docx

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文件名称：财务出口退税操作流程

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1、目的:

规范纳税申报软件操作，在相关部门规定时间内完成出口退税的申报。2、范围:

适用于本公司财务税务会计岗位

3、定义：

3.1出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

4、权责：

客服部：客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月5号之前交齐上月全部退税联原件

财务部：根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免抵退系统，并完成整个出口退税业务。

作业流程图

作业步骤 相关表单

客服部报关人员提供出口报关单退税收集出口报关单 联，财务凭借开出的出口发票核对

凭出口报关单及发票录入免抵退系统

将报关单录入免抵退系统，生成明细申报数据

出口报关单退税联原件及对应的出口哪票第四联

打开国税网，进入出口退税预审，预审

生成明细申报数据 结果信息读入免抵退系统

录入增值税纳税申报表主表，生成汇总 凭当月增值税申报

国税网预审 数据

表主表一录入

汇总表一式三份，附

生成汇总申报数据 5.打印申报表 表一份，明细表一式二份

6.拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进

国税上门申报 行审核，审核无误后次月月底前将前月的退税额汇入公司基本账户

待国税正式审核后，再去国税拷回信息更新系统

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步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录

步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：

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步骤三：点击右上角“序号重排”，然后再点击“打印”，导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录入信息无误

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步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五：打开东莞国税网进行预审

点击出口退税

点击进行预审上传文件（每月10号之前）

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成功后下载文件导入免抵退系统

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点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表

（适用于增值税一般纳税人）

纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX

申报日期：2009年10月22日

项目 栏次

纳税人名称（公章）：XXXXXXXXXXXXX

税款所属期：2007年12月至2007年12月

金额单位：元（列

至角分）

与增值税纳税申报表差

当期 本年累计 额

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与增值税纳

税申报表差

当期

本年累计

额

免抵退出口货物销售额(美元) 1

(a)

(b)

(c)

免抵退出口货物销售额 2=3+4

其中：单证不齐销售额 3

0.00

单证收齐销售额 4

前期出口货物当期收齐单证销售额 5

单证齐全出口货物销售额 6=4+5

免税出口货物销售额(美元) 7

免税出口货物销售额 8

全部出口货物销售额(美元) 9=1+7

全部出口货物销售额 10=2+8

不予免抵退出口货物销售额 11

出口销售额乘征税率之差 12

上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减

13

额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额

结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减

14

15(如1213+14则为

12-13-14,否则为0)

16(如13+1412则为

额13+14-12,否则为0)

额

13+14-12,否则为0)

出口销售额乘退税率

17

上期结转免抵退税额抵减额

18

免抵退税额抵减额

19

免抵退税额

结转下期免抵退税额抵减额

增值税纳税申报表期末留抵税额计算退税的期末留抵税额

当期免抵税额23,否则为20)

当期免抵