金融企业会计 教学课件 作者 王海荣 徐旭东 第三章 人民币存款业务的核算-大学课件-.pptxVIP

;;一、存款的分类;金融企业会计;金融企业会计;二、银行结算账户的开立与管理;存款业务的核算;存款业务的核算;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;三、存款业务会计科目的设置;四、吸收存款的确认与计量;四、存款业务会计核算的有关规定;;一、单位活期存款的核算;一、单位活期存款的核算;一、单位活期存款的核算;金融企业会计;一、单位活期存款的核算;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;二、单位定期存款的核算;二、单位定期存款的核算;二、单位定期存款的核算;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;实例一：中信公司2010年8月25日签发转账支票80000元，转为定期存款半年，假设存入时挂牌的半年期定期存款利率为2.25%。会计分录为：;实例二：中国工商银行某支行2011年1月31日计提利息费用时，中信公司半年期定期存款80000元，存入时年利率为2.25%，申达公司一年期定期存款100000元,存入时年利率为2.52%；天凌集团两年期定期存款120000元，存入时年利率为3.06%；中盛工贸有限公司三年期定期存款50000元，存入时年利率为3.69%。假设上述存款均为2010年12月31日以前存入，存满本月，实际利率与合同利率差异较小，资产负债表日采用合同利率计算确定利息费用。;2011年1月31日计算应提利息费用：

中信公司

利息费用＝80000×1×2.25%÷12＝150

借:利息支出——定期存款利息支出户 150

贷:应付利息——定期存款利息户 150

申达公司

利息费用＝100000×1×2.52%÷12＝210

借:利息支出——定期存款利息支出户 210

贷:应付利息——定期存款利息户 210;天凌集团

利息费用＝120000×1×3.06%÷12＝306

借:利息支出——定期存款利息支出户 306

贷:应付利息——定期存款利息户 306

中盛工贸有限公司

利息费用＝50000×1×3.69%÷12＝153.75;实例三：沿用实例一的资料，中信公司于2011年2月25日到期支取，其他资料同上。;（2）利息计算采用“利息=本金×实际天数×日利率”计息公式时：;应付利息——定期存款利息户

贷:吸收存款——活期存款——中信公司户借：吸收存款——活期存款——中信公司户;实例五：实例二中，申达公司一年期定期存款100000元，为2010年12月28日签发转账支票存入，假设存入时年利率为2.52%，申达公司于2012年2月10日来行支取。假设2012年2月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.72%。;利息＝100000×1×2.52%＋100000×44×0.72%÷360;三、单位其他存款的核算;三、单位其他存款的核算;三、单位其他存款的核算;三、单位其他存款的核算;三、单位其他存款的核算;金融企业会计;【例3－6】天凌集团于2012年5月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万元，与银行约定为七天通知存款。2012年7月10日天凌集团书面通知银行于2012年7月17日支取通知存款50万元，2012年7月17日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.62%，存期内无利率调整。;（1）2012年5月31日计提利息时，天凌集团2012年5月16日存入;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;;一、储蓄存款的种类;二、活期储蓄存款的核算;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;三、定期储蓄存款的核算;三、定期储蓄存款的核算;三、定期储蓄存款的核算;三、定期储蓄存款的核算;三、定期储蓄存款的核算;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;金融企业会计;练习一：某储户于2010年11月3日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款10 000元，于2011年11月3日到期支取，假设存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%。不考虑利息调整。;借：利息支出——定期储蓄利息支出户贷：应付利息——定期储蓄利息户;（3）2010年12月31日银行计提利息时，应付该储户的利息为：;（5）2011年11月3日到期支取时：

①利息计算采用“利息=