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企业所得税汇算清缴会计分录汇总
按月或按季计算应预缴所得额：
借:所得税
贷:应交税金
应交企业所得税
缴纳季度所得税时：
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额：
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款：
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润：
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
七、重新分配利润：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录：
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金—应交所得税
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