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如何由企业会计转型为代

理记账会计

主讲：陈霞

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目录：

四、代理记账会计日常业务的处理流程及注意事项。

一、销售开票的规定和注意事项。

⑴增值税发票开具的规定。

⑵项目齐全要包括以下内容。

⑶增值税收入的确认时间。

⑷折扣和退货的发票如何开具。

⑸增值税优惠政策。

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四、代理记账会计日常业务的处理流程及注意事项。

一、销售开票的规定和注意事项。

增值税发票开具的规定。

1.

项目齐全，与实际交易相符；

2.

字迹清楚，不得压线、错格；

3.

专用发票联和抵扣联加盖发票专用章；

4.

按照增值税纳税义务的发生时间开具。

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⑵项目齐全要包括以下内容。

①名称：公司营业执照上的全称。

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发【2008】80号）第八条第二

款

规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税

人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

②纳税人识别号：社会统一信用代码。

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

》（国家税务总局公告2017年第16号）第

一条规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人

识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填

写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

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③注册地址：营业执照上的注册地址。

经营地与注册地址不一致，填写注册地址。

④电话：税务登记的电话号码。

没有固定电话的，可以填写法人手机号码。

⑤开户行及账号：开户许可证或者税务局备案的开户银行和银行账号。

开具增值税专用发票的，地址、电话、开户行及账号必须全部填写完整准确。若开具普通发

票的，这两栏可以不填写，但是如果填写必须填写准确。

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⑥“货物或应税劳务、服务名称”栏填开要求。

“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称要和实际一致，并准确选择税收编码。

注意：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税

劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位

”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

不同项目的内容可以开在同一张发票上吗？

答：开发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将不同项目开在一张发票上；而对于一般

纳税人，因为有些项目是可以抵扣，有些是不可以抵扣的。例如出差发生的住宿费取得增值税专用

发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具

增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

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货物的税收编码查找有什么技巧？

答：货物的税收编码查找的技巧：

1直接输入开票内容，检索关键字

如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码

，方便快捷。

2缩短关键字，找准切入点

当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。