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跟我学年末预算

主讲：陈霞

目录：

二、预算的编制方法。

三、营销预算。

四、设计环节的预算。

4、弹性预算

弹性预算又称变动预算或滑动预算，是为克服固定预算的缺点而设计的一种预算方式。

编制原理：

弹性是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，区分变动成本

与固定成本，进而建立起业务量与成本和利润间的数量关系，按照预算期可预见的各种业务量水平，

编制出不同业务量水平下的相应预算。

弹性预算的编制重点在于业务量及业务量范围的确定。编制弹性预算所依据的业务量可以是

产量、

销售量、直接人工工时、机器工时、材料消耗量和直接人工工资等。业务量范围的选择应根据企业的

具体情况而定。-般可定在正常生产能力的70%~110%，或以历史最高业务量和最低业务为上下限。

弹性预算的编制方法：

公式法列表法图示法

指在成本习性分析

的基础上,根据成本与

业务量之间的数量关指通过列表的方式指在平面直角坐标

系确定成本费用数额，在相关范围内每隔系上把各种业务量的

预算成本用描绘图像

，并编制成本费用预一定业务量计算相关的形式表示出来，以

算的方法。成本与业数值，来编制弹性成反映弹性预算水平的

方法。

务量之间的数量关系本预算的方法。

通过公式y-a+bx表

示。

公式法案例：

C公司按公式法编制制造费用弹性预算，业务量选择人工工时，业务范围为1400~2400小时。

c公司制造费用弹性预算表

单位:元

目ab

管理人工

保60

修20

水100.2

助材料100.3

助人工0.3

合1000.8

依据以上数据，可得制造费用预算模型y=100+0.80x，其中水电费y=10+0.20x

，辅助人员工资y=0.30x。

假设2021年生产车间人工工时在1400小时

那么：水电费y=10+0.2×1400=290万

假设2021年生产车间人工工时在1800小时

那么：水电费y=10+0.2×1400=370万

假设2021年生产车间人工工时在2400小时

那么：水电费y=10+0.2×1400=490万

列表法案例

C公司按列表法编制成本、利润弹性预算，预计销售量在1800~2400件。业务量选择人工工时，业

务范围为1400~2400小时。

售量1800200022002400

售收入(20元/件)