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库存现金盘点的必要性、流程、
操作及盘盈盘亏的账务处理
主讲：胡老师
1库存现金盘点的必要性
目2库存现金盘点的流程
录3库存现金盘点的操作
4库存现金盘盈、盘亏的账务处理
一、库存现金盘点的必要性
对外：
资产负债表中所列项目
降低审计、税务风险
＝对内：
防止现金超过限额
有无白条抵库
账实相符挪用舞弊
二、库存现金盘点的流程
出纳日常清查主要形式
形式定期
清查小组清查
不定期
实地盘点法，账实核对
方法
内容：账实是否相符；是否违规管理
清查时编制“库存现金盘点报告表
三、库存现金盘点的操作
①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以
防出纳员移东补西。
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入
现金日记账，并结出现金结余额。
④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘
点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。
⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，
应查明原因，并作出记录或适当调整。
库存现金盘点表
单位名称：年月日至年月日（单位：元）
货币面额张数金额项目金额备注
100元现金账面余额
50元加：收入凭证未记账
10元减：付出凭证未记账
5元调整后现金余额
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