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“948”项目预算编制与执行张 柯

提纲：一、预算编制内容二、预算编制要求三、项目执行中需注意的问题

一、预算编制内容（一）引进经费1、引进技术：主要包括出国经费预算与聘请外国专家预算。2、引进种质资源、基因材料、生物菌剂及检疫等，软件系统，关键仪器等：主要包括以委托代理形式的商务购买、出国培训带回或国外专家带来等国外购买的进口产品预算。（二）消化、吸收、创新经费主要包括项目执行中在国内发生的费用。预算科目编制的内容要真实、完整；结构应与政策相符性、任务的相关性相结合。

二、预算编制要求（一）引进经费预算编制要求1、出国培训经费主要包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。①国际旅费：是指出境口岸至入境口岸旅费。国际旅费本着节约经费的原则，以询价方式确定预算；出国人员在离境之前发生的国内旅费按国内差旅费的有关规定执行。

出国培训经费②国外城市间交通费：是指在出访国家为完成工作任务所发生的城市间的交通费。在预算中必须列明城市间往来计划，提出详细的城市走访目的与路线计划、提出预算的测算依据，城市间交通费凭有效原始票据据实报销。③住宿费：是指出国人员在国外发生的住宿费用在预算中按现行的出国住宿费标准进行明细核算，住宿费据实在规定的住宿费标准之内予以报销。

出国培训经费④伙食费：是指出国人员在国外期间的日常伙食费用。可按照标准发给个人包干使用，包干天数按离、抵我国国境之日计算。⑤公杂费：是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。可按照标准发给个人包干使用，包干天数按离、抵我国国境之日计算。

出国培训经费⑥其他费用：主要是指出国签证费用、必要的保险费用、防疫费用、培训费用等培训费必须提供培训单位名称和收取费用标准，其他费用需凭有效原始票据据实报销。⑦出国培训人员必须为合同中列示的项目组成员，每个项目原则上出国培训一次，培训人员不得超过3人。

实例：经费支出（包括往返国际旅费、国外生活费，按财政部相关规定核算）：11.31万元，美国华盛顿（什么机构），2人,20天。

2、聘请国外专家费用内容主要包括国外专家的国际旅费和国内生活费（伙食费、住宿费和交通费）参照国外专家来华费用开支预算标准表。实例：聘请美国某大学教授1人，15天。经费支出：国际旅费15000元国内生活费15000元共计：30000元948项目原则上不得支付国外来华专家的工资和其他支出，所有费用支出按核定预算之内凭单据据实报销。

3、委托代理进口仪器及引进的种质资源、基因和生物菌剂①说明引进的原因及用途②注明委托代理进出口公司名称③详细测算购买进口产品的名称、数量、单价、金额实例：项目拟引进优良（什么）种源4-6个。（什么）种子：10kg/种×500元/kg×6种=3.00万元；（什么）插条：50根/种×50元/根×6种= 1.50万元；引进以商务购买为主，预计4.50万元。

（二）消化吸收的预算编制要求消化吸收各科目需要做详细测算依据及说明实例（消化、吸收、创新预算说明编制）本项目消化、吸收、创新经费38.00万元；其中试验材料费12.00万元；测试化验费5.00万元；燃料动力费1.60万元；差旅费8.10万元；会议费2.60万元；知识产权费1.70万元；劳务费4.50万元；专家咨询费1.60万元。详细预算如下：

消化吸收的预算编制1．材料费（12.00万元）种苗培养基质，200元/吨×5吨/年×5年=0.50万元；肥料（复合肥），0.20万元/吨×2吨/年×5年=2.00万元；生长剂（ABT），50元/g×1000g/5年=0.50万元；试验耗材，Licor6400干燥剂0.25万元/瓶×4瓶=1.00万元，CO2钢瓶0.25万元/盒×2盒=0.50万元。温室苗床租用费，0.60万元/苗床/年×5年=3.00万元；田间试验土地租用费，0.3万元/亩/年×5亩×3年=4.50万元；需注明租地依据。

消化吸收的预算编制2．测试化验加工费（5.00万元）用于引种适应性的鉴定评价指标的测定，包括土壤养分（NsPsKspHsTCsCEC）测定，6个指标×120元/指标×10个重复≈0.70万元；苗木抗性生理生化（SODsPODsCATsMDAs电导率s可溶性糖s淀粉s可溶性蛋白）指标测定，8个指标×100元/指标×6个种（源）×3重复×3地≈4.30万元。

消化吸收的预算编制3．燃料动力费（1.60万元）①主要是大型仪器设备所需的电费、水费、燃气费；需详细说明用水电气的数量、单价、金额及依据。②野外调查车辆燃油，每天往返200公里，按10升/100公里计算，每天20升X8元/每升=160元油耗，160元/天×20天/年（3个地点）×5年=1.60万元。

消化吸收的预算编制4．差旅费（8.10万元）按照