教你如何转型为代理记账会计代理记账会计日常业务的处理流程及注意事项.pptx

如何由企业会计转型为代理记账会计;目录：

四、代理记账会计日常业务的处理流程及注意事项。

一、销售开票的规定和注意事项。

⑴增值税发票开具的规定。

⑵项目齐全要包括以下内容。

⑶增值税收入的确认时间。

⑷折扣和退货的发票如何开具。

⑸增值税优惠政策。

;四、代理记账会计日常业务的处理流程及注意事项。;⑵项目齐全要包括以下内容。

①名称：公司营业执照上的全称。

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发【2008】80号）第八条第二款

规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税

人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。;③注册地址：营业执照上的注册地址。

经营地与注册地址不一致，填写注册地址。

;⑥“货物或应税劳务、服务名称”栏填开要求。

“货物或应税劳务、服务名称”栏，名称要和实际一致，并准确选择税收编码。;货物的税收编码查找有什么技巧？;3更换名词、应税服务名称

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，

名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。

;4按用途、按材料

根据用途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类

中。找准分类后，如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他。

;5分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图);⑤规格型号、单位、数量和单价栏

1、货物等实务规格型号、单位、数量和单价栏，必须填写，并与实际业务相符合；

2、服务或者劳务，可以不填写

;⑦“税率”栏填开要求

1、「0%」，或者「免税」，税额显示「***」，表示销售方发生应税行为适用零税率或者免征增值税

政策。

;未发生销售行为的不征税项目如下：

601预付卡销售和充值

602销售自行开发的房地产项目预收款

603已申报缴纳营业税未开票补开票

604代收印花税

605代收车船税

606融资性售??回租业务中承租方出售资产

607资产重组涉及的房屋等不动产

608资产重组涉及的土地使用权

609代理进口免税货物货款

;4、正常税率如下：;5、征收率。;⑧小规模纳税人开票

（1）月销售额未超过10万元（季度30万元）的小规模纳税人代开增值税普通发票时，税率栏次显示“***”

号，代开增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率；

;⑨备注栏。

1、运输服务

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年

第99号)规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票

时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

;4、差额开票

开具时选了差额征收方式的系统会在备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

;6、代收车船税

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注

明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、

金额合计等。

;⑩发票开票人、审核人和收款人的填写要求。

增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到

一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成

立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管

理员”，要特别提高警惕。;⑶增值税收入的确认时间。

1、增值税纳税义务发生时间：

（1）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项：纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项；

取得索取销售款项凭据的当天：书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

;（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

;⑷折扣和退货发票如何操作？

1、折扣业务。;2、退货业务。

退货业务要分两种情况处理。;2）跨月，如果隔月退货的话，销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联

和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的