2023年浙江省内审资格考试工作规范考试点 .pdf

浙江省内部审计岗位资格证考试 内部审计工作规范考点 1、 内审准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。 2、 内审准则重要组成部分：基本准则、具体准则、实务指南。 3、 内审基本准则和具体准则是职业规范，在进行内部审计时应当遵照执行；内审实务指南是具体指导，应 当参照执行。 4、 内审准则合用于审计的全过程以及各类组织。 5、 内审机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。 应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 应保持应有的职业谨慎，合理关注组织内部也许发生的舞弊行为，以协助组织管理层防止、检查和报告 舞弊行为。 6、 内审人员在审计过程中，应充足考虑重要性与审计风险的问题。 7、 内审人员职业道德规范：A、应当做到独立、客观、正直和勤勉。B、应当保持应有的职业谨慎，并合理 使用职业判断。C、应当保持和提高专业胜任能力，必要时可以聘请有关专家协助。D、应当遵循保密性 原则。 8、 审计计划的组成：年度审计计划、项目审计计划、审计方案。项目审计计划是对具体审计项目实行的全 过程所作的综合安排。 9、 年度审计计划由内审机构负责人负责制定，应在下年度开始前编制完毕，并报组织适当管理层批准，以 指导内部审计机构下年度的工作； 项目审计计划和审计方案由项目负责人制定，应在审计实行前编制完毕，并经内部审计机构负责人批准。 10、审计告知书：指内部审计机构在实行审计前，告知被审计单位或个人接受审计的书面文献。 11、编制审计告知书的依据：通过批准后的审计计划 12、审计告知书送达的时间：在实行审计前向被审计单位送达，特殊审计业务可在实行审计时送达。 13、审计证据的类型：书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据 14、审计证据的基本规定：具有充足性、相关性、可靠性；（充足性、适当性） 15、获取审计证据时考虑的基本因素：A、适当的抽样方法； B、合理的审计风险水平； C、成本与效益的合理限度； D、具体审计事项的重要限度。 16、对于重要的审计事项，不应将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。 17、内部审计人员应对引用聘请的其他专业机构或人士的审计证据的可靠性负责。 18、审计工作底稿：指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。 19、应当建立审计工作底稿的分级复核制度，内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。项目 负责人应加强对工作底稿的现场复核。 20、工作底稿归组织所有，应建立保密制度。非内审机构的组织或个人规定查阅工作底稿,须由内审机构负责 人或其主管领导批准,但法院、检察院和其他有权部门依法进行查阅的除外。 21、内部控制：指组织内部为实现经营 目的，保护资产完全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的 效率及效果，而采用的各种政策和程序。内部控制涉及控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、 监督等五个要素。 22、内控审计的目的：A、遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度； B、信息的真实、可靠； C、资产的安全、完整 D、经济有效地使用资源； E、提高经营效率和效果。 （既定义+信息的真实、可靠） 23、建立、健全内部控制并使之有效运营是组织高级管理层的责任。 内部控制目的的实现有赖于组织所有人员的参与。 24、内部控制是对组织目的实现的相对保证。（合理保证 √） （有限保证 ╳） 25、内部控制评价的标准：如管理层没有制定合适的标准，内部审计人员可以基于组织利益最大化的原则选 择适当的评价标准。 26、内控描述和评价的方法：文字叙述、调查问卷、流程图 27、内控评价范围：既可以所有控制要素评价，也可以部分控制要素评价。 28、建立、健全并有效实行内部控制，防止、发现及纠正舞弊行为是组织管理层的重要责任。 29、内部审计并非专为检查舞弊而进行。即使执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为。 30、舞弊的防止：指采用适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 31、防止舞弊的重要途径：建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实行。 32、舞弊的检查：指实行必要的检查程序，以拟