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项目评审决策流程与内部控制矩阵 1．项目评审、决策流程 2．项目评审、决策内部控制矩阵 控制点 风险描述 控 制 目 标 内控要求 控制措施 控制频率 控制类型 责任部门（岗） 控制依据 C3 评审工作准备不充分，评审人员、程序等不合要求，导致评审工作不公正客观，也无法发现潜在问题 确保评审前的准备工作完备无误，保证评审工作的正常进行 1．加强对项目评审准备工作的监督和检查，严格审查评审时间、人员、程序、方法等要素 2．组织有关部门或委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审意见，作为项目决策的重要依据 按需不定期 审查核对 工程项目部经理 “工程项目部工作制度”“项目评审工作规范” C5 对外部机构的选择没有标准没有条件，导致选择的外部机构不专业、不负责，影响评审工作的准确性 确保按照相关标准选择到专业负责的外部机构 1．制定专业机构的选择标准，确保项目评审科学、准确、公正 2．重点关注外部机构的专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等 3．委托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行性研究 按需不定期 关键绩效指标 工程项目部经理 “工程项目部工作制度” “项目评审工作规范” C6 组建的项目评审组不专业、不规范，无法发现项目问题并提出解决办法，导致评审工作难以开展或质量不高 确保组建的项目评审组成员合理、专业性强 1．严格贯彻项目评审组成员不得参与项目建议书编制、可行性研究报告编制等工作的原则 2．评审组成员应当熟悉工程业务，并具有较广泛的代表性 按需不定期 关键绩效指标 工程项目部经理 “工程项目部工作制度” “项目评审工作规范” C7 项目评审流于形式误导项目决策，给企业带来巨大经济损失 确保项目评审的内容与程序 是科学合理的，并严格按照有关要求进行了评审工作 1．项目评审应实行问责制，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任 2．在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证 按需不定期 关键绩效指标 工程项目部经理 “工程项目部工作制度” “项目评审工作规范”“项目评审追责制” A9、B9 对于重大项目的决策机构把握不明，导致审批决策程序不正当 确保做决策时区分了重大项目与一般项目，严格按照企业有关要求进行决策工作 1．应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度 2．重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。 按需不定期 授权及批准 董事长、总经理 “董事会议事规则”“总经办工作制度” “项目评审工作规范”“决策责任追究制度” C11 未向有关部门取得相关开工许可便开工，导致工程项目不合规，被有关部门查处，给企业带损失 确保开工前取得了各项许可 工程项目立项后、正式施工前，建设单位（为与后文的设计单位、监理单位、施工单位等区分，下文在同等情况下一律以“建设单位”替代“企业”）还应当依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可 按需不定期 审查核对 工程项目部经理 “工程项目部工作制度