税务筹划课程教学大纲.docx

07 会计学专升本《税务筹划》期末复习大纲 一、考核形式 本课程考核采用一页开卷考试形式。 二、考试题型及分数比例 本课程期末考试题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题四类。其中：单项选择 10 题，每题 1 分，计 10 分；多项选择 15 题，每题 2 分，计 30 分；判断 10 题，每题 1 分，计 10 分；计算分析 5 题，每题 10 分，计 50 分；共计 100 分。 三、须掌握的内容 （一）税务筹划通论 掌握税务筹划的概念、目标、原则、特点。 掌握绝对收益与相对收益筹划原理的概念；掌握税基筹划、税率筹划的原理和基本方法。会依据教材 P42 的例题进行计算、分析选择方案。 掌握减免税技术、分割技术、扣除技术、抵免技术的概念。 掌握税务筹划的具体步骤；掌握收集信息的主要内容；掌握目标分析中目标的限定。 （二）企业主要税种的税务筹划 掌握增值率筹划法和抵扣率筹划法的基本原理；掌握销售方式的税务筹 划；掌握销售使用过的固定资产的税务筹划；掌握兼营销售行为和视同销售行为。会依据教材 P92、94 的例题计算应缴的增值税额、收益额并选择方案。 掌握消费税计税依据的确定；掌握自产自用应税消费品计税依据的筹划。会依据教材 P133、140 的例题计算应缴的消费税、收益额并选择方案。 掌握不动产投资入股的税务筹划。会依据教材 P158 的两例题计算应缴的营业税并选择方案。 掌握进口关税的税率设置；掌握关税实行的四种征收税率。 掌握新企业所得税法的基本内容（税率、适用范围、不征税收入、免税收入）。会依据教材 P204 的例题计算应缴的企业所得税并选择方案；会依据教材P219 的例题计算应缴的个人所得税并选择方案。 掌握资源税的计算方法；掌握房产税的计算方法；掌握印花税的减免税凭证、合同。 （三）企业经济活动的税务筹划 掌握购销活动税务筹划的方法；掌握汇总纳税范围的税务筹划。 掌握企业负债规模的税务筹划；掌握权益筹资的概念。 掌握股权直接投资的税务筹划；掌握债权投资的形式。 掌握企业合并的税务筹划；掌握企业分立的概念。 （四）国际税务筹划 掌握国际税务筹划的概念；掌握税收管辖权的概念、类别；掌握国际税务筹划的基本方法。 掌握电子商务的税务筹划。