单位内部控制规范第1讲讲义130908.pptx

第一页，编辑于星期六：十二点 七分。;一、为什么要制定单位内控标准二、依据什么制定单位内控标准三、谁应当执行单位内控标准 四、如何制定出单位内控标准 五、什么是单位内部控制 六、单位内部控制的目标有哪些 七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 八、单位负责人在单位内部控制中第二页，的编辑于星期职六：十二点责七分。;一、为什么要制定单位内控标准;（二）适应分类推进事业单位改革的要求;（三）适应财政标准化科学化信息化管理的 要求;（四）国务院治理“小金库〞和打击“假发票〞的要求;（五）我国内部控制标准体系建设的要求;（六）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求;二、依据什么制定单位内控标准;第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合以下要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互 制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、;（二）预算法;四、如何制定出单位内控标准;第二阶段：社会公开征求意见阶段（2011年 11月10日-2011年12月31日）;第四阶段：专家论证阶段;（二）制定行政事业单位内控标准要处理好的几个关系;二是单位内控标准与各项财务规章制度的关系;五、什么是单位内部控制 （一）定义 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。;1、制衡性 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。;2、流程化;（二）目标（作用） 1、合理保证单位经济活动合法合规 2、合理保证资产平安和使用有效 3、合理保证财务信息真实完整 4、有效防范舞弊和预防腐败 5、提高公共效劳的效率和效果;六、单位内部控制的目标有哪些;（一）合理保证单位经济活动合法合规;（三）合理保证财务信息真实完整;（四）有效防范舞弊和预防腐败;（五）提高公共效劳的效率和效果;七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则;（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 “两个重〞;（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 “两个相互〞;（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 “两个符合〞;八、单位负责人在单位内部控制中的职责;（二）单位负责人在内部控制中应当发挥的作用;（三）其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用;九、单位应当如何开展内部控制工作;（一）梳理单位各类经济活动的业务流程;（二）明确业务环节;（三）系统分析经济活动风险;（四）确定风险点;（五）选择风险应对策略;（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;（七）催促相关工作人员认真执行。;衷心感谢各位长期以来对会计改革与开展给予的关心、理解、帮助和支持！