2023年公务员考试-执法资格-税务执法资格考试全考点试题带答案.docxVIP

2023年公务员考试-执法资格-税务执法资格考试全考点试题带答案 （图片大小可任意调节） 卷I 一.判断题(共5题) 1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除 参考答案： 错误 2.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税 参考答案： 错误 3.某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除 参考答案： 正确 4.某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（） 参考答案： 正确 5.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除 参考答案： 错误 二.单选题(共10题) 1.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 参考答案： 错误 2.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额 参考答案： 错误 3.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 参考答案： 错误 4.工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内 参考答案： 正确 5.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定 参考答案： 错误 6.企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税 参考答案： 错误 7.企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。 参考答案： 正确 8.企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（） 参考答案： 错误 9.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除 参考答案： 正确 10.下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾 参考答案： 错误 三.问答题(共3题) 1.居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20% 参考答案： 错误 2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除 参考答案： 错误 3.当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（） 参考答案： 错误 四.多选题(共10题) 1.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法 参考答案： 错误 2.在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（） 参考答案： 正确 3.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 参考答案： 错误 4.《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（） 参考答案： 错误 5.个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税 参考答案： 错误 6.境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人 参考答案： 正确 7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 参考答案： 正确 8.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 参考答案： 错误 9.在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。 参考答案： 错误 10.在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其