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* * 2.(1) 借:原材料 41万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 6.91万元 贷:银行存款 47.91万元 (2)借:分期收款发出商品 1000万元 贷:库存商品 1000万元 借:银行存款 936万元 贷:主营业务收入 800万元 应交税费—应交增值税(销项税额)136万元 借:主营业务成本 500万元 贷:分期收款发出商品 500万元 (3)借:无形资产—专利权 100万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 6万元 贷:银行存款 106万元 * (4)借:管理费用 20万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 1.2万元 贷:应付账款 21.2万元 (5)借:销售费用 50万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 3万元 贷:银行存款 53万元 (6)出售某项非专利技术使用权,属于技术转让服务, 销项税额=销项税额=30*6%=1.8万元。 借:银行存款 31.8万元 贷: 应交税费—应交增值税(销项税额) 1.8万元 其他业务收入 30万元 $ * (7)借:固定资产 6000万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 396万元 应交税费—待抵扣进项税额 264万元 贷:银行存款 6660万元 (8)融资相关的费用,无论取得专用发票还是普通发票,均不得抵扣进项税。 借:财务费用 106万元 贷:银行存款 106万元 (9)借:银行存款 5.85万元 贷:其他业务收入 5万元 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.85万元 * (10)报销差旅费,只有住宿费可以抵扣进项税额,其他费用不得抵扣进项税。 借:管理费用 40万元 应交税费—应交增值税(进项税额) 0.6万元 贷:银行存款 40.6万元 8月份应纳增值税计算如下: 销项税额=136+1.8+0.85=138.65万元 进项税额=6.91+6+1.2+3+396+0.6=413.71万元 应纳税额=138.65-413.71=-275.06万元 应纳税额为负数,留下期抵扣,无需做账务处理 * 1.5日,销售机床10台,实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469 200元,收回货款存入银行存款户,另收取包装物租金23 400元。 销项税额:469 200+23 400/(1+17%)×17%=472 600元 借:银行存款 3252 600 贷:主营业务收入 2760 000 其他业务收入 20 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 472 600 2.8日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11700元 提供劳务销项税额:11 700/(1+17%)×17%=10000×17%=1700元 借:银行存款 11 700 贷:其他业务收入 10 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1700 * 3.10日,以企业生产的2台机床对某机械厂进行投资,2台机床的账面成本180000元,对外含税单位售价117000元 销项税额:117 000/(1+17%) ×17%×2=34000(元) 借:长期股
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