2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案) .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务通关题库 (附带答案) 单选题（共 30 题） 1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。 A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600 元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除400 元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000 元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除 1000元 【答案】 C 2、资源税的下列表述错误的是（ ）。 A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税 B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税 C.人造石油不纳资源税 D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税 【答案】 B 3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是 （ ） A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算 的抵免限 额，可从应纳税额中据实抵免 B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部 分不得在本年度应纳税额中抵免 C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部 分可作为费用列支 D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部 分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5 年 【答案】 C 4、增值税一般纳税人 2020 年 7 月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税 专用发票的是（ ）。 A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司 B.乙商场将化妆品销售给消费者 C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司 D.甲企业为张某个人提供餐饮服务 【答案】 A 5、某公司员工王某 2020 年 6 月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信 息，票价 1820 元，燃油费附加 60 元，机场建设费 50 元，该项业务可以抵扣的 进项税额是（ ）元。 A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36 【答案】 C 6、（ ）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。 A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.核对法 【答案】 B 7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的 利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实 施（ ）管理。 A.受控外国企业 B.成本分摊协议 C.资本弱化 D.预约安排定价 【答案】 C 8、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。 A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的， 应征土地增值税 B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围 C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税 人不适用 D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费 用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣 除，但不得作为加计 20%扣除的基数 【答案】 B 9、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方 2021 年 3 月开具的增 值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到 2021 年 6 月才收 到，关于该项业务处理正确的是（ ）。 A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额 B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额 C.可以用途确认后，抵扣进项税额 D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额 【答案】 C 10、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙 企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的 购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.0 B.200 C.300 D.400 【答案】 C 11、涉税专业服务的独立性是指（ ）。 A.与征纳双方没有任何利益冲突 B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权 C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业 D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不 受其他机关、社会团体和个人的干预 【答案】 D 12、（ ）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。 A.国家税务总局 B.省税务机关 C.县税务机关 D.主管税务机关 【答案】 B 13、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中