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PPP项目审计关注重点解析 教师用书 版权：中建三局 版本号：2.0 开发人员：邵汉波 开发日期：2020.10 关注事项 目标学员：审计岗位资深人员 课程时长：3-4小时 行政事项： 课堂上保持安静，手机静音； 积极参与互动和集体活动； 课间主动调节状态，保证课堂的高效学习； 请勿迟到、早退和课程中进出教室 。 课程目标 ü总目标 ：通过学习投资项目合法合规性审查、 投资决策及落实审查、投资合同签订情况、项 目公司治理情况、投资项目效益情况、投资项 目资金来源与运用情况、项目运营及退出情况 等环节需要关注的重点，理清PPP项目审计中 需要重视的分险点。 ü完成此次培训后， 学员应能 ：在PPP项目审 计的过程中，能够有方向、有重点地锁定项目 各环节风险点，提高审计效率 。 课题背景 PPP项目建设和运营在项目生命周期内占绝大多数时间，期间长，面临风险大，因 此，PPP投资项目也成为企业内部审计关注的重点，应以风险为导向，将管理审计延伸 到内部控制审计、经营责任制审计等方面，体现管理审计的层次性和系统性。根据PPP 项目特点，下面谈谈审计重点内容与方法。 PPP是public-private-partnership的缩写，国际上并没有统一的概念，不同主体从 不同的角度理解会有不同的定义，在我国，相关政策文件中称之为“政府与社会资本合 作模式”，一般是指在基础设施及公共服务领域，政府和社会资本建立的一种基于合同 之上的长期合作关系，利用市场机制合理分配风险，提高公共产品和服务的数量、质量 和效率。自2013年底财政部提出PPP概念以来，在国家大力推广之下，PPP在我国持续 升温，逐渐成为热点话题和众所周知的名词。 课程内容 投资项目合法合规性审查 投资决策及落实审查 2 目录 CONTENTS 4 投资项目资金来源与运用情况 项目公司治理情况 5 投资项目效益情况 项目运营及退出情况 投资合同签订情况 6 3 7 1 投资项目合法合规性审查 投资决策及落实审查 2 目录 CONTENTS 4 投资项目资金来源与运用情况 5 投资项目效益情况 项目运营及退出情况 项目公司治理情况 投资合同签订情况 6 3 7 1 一、投资项目合法合规性审查 1.项目投资原则 u 符合国家投资导向和产业政策；境外投资须符合国家利益及所在国法律法规； u 符合股份公司确定的投资策略和投资方向； u 符合本单位发展规划； u 符合股份公司区域化要求； u 符合股份公司专业化要求； u 投资项目拟采取的投资模式可行，与国家及地方的法律法规、规范性文件等不 存在实质性冲突，没有违法违规缺陷； u 投资项目具有良好的市场前景和合理的综合效益，满足股份公司关于投资项目 基本标准的规定要求，投资风险可控。 一、投资项目合法合规性审查 2.项目实施PPP模式的方案是否获得本级政府批准。PPP项目是 否纳入PPP综合信息平台项目库，项目是否通过物有所值评价，政府 付费或政府补贴项目是否通过地方政府财政承受能力论证。 一、投资项目合法合规性审查 规划设计与 立项环评等 l 定性评价 ：包括 全生命周期整合程度 、风险识别与分配、 绩效导向与鼓励创新 、潜在竞争程度、政 府机构能力、可融资 性等； l 定量评价：通过 对PPP项目全生命周 期内政府方净成本的 现值与公共部门比较 值进行比较，判断能 否降低项目全生命周 期成本。 l 采购方式包括公 开招标、竞争性谈 判、邀请招标、竞 争性磋商和单一来 源采购， 应根据项 目特点， 依法选择 适当采购方 项目建设前的规 划、工程勘察设 计、立项、可研 、环评、工程建 设许可等前期手 续。 l 每年全部PPP项 目需从预算中安排 的支出责任， 占一 般公共预算支出比 例应不超过10%； l 通过论证