集团公司预算编制大纲.doc

集团公司预算编制大纲 PAGE5 / NUMPAGES5 XXXX集团 2018年度预算编制大纲 Ⅰ、组织与要求 - 2018年集团公司预算按体系编制，各体系预算按责任部门编制。各责任部门预算汇总形成体系预算，各体系预算汇总形成集团公司总体预算。 - 药业、中有生产部门应同时上报各车间的预算和汇总预算。 - 预算按月编制，各体系、部门应将费用预算编制到其发生的具体月份。无法预计发生月份的，可以在各月内平均分摊。 - 各体系负责人是预算工作的第一责任人，要求各责任部门指定专人负责预算编制工作，各体系财务部门负责预算编制的组织协调及汇总。 - 为便于汇总，预算必须按集团财务规定的统一格式编制，并使用统一的会计科目定义。 - 各体系责任部门预算编制完成后形成预算报告，包括综述、预算指标、预算附表等，以电子邮件形式发送到各体系财务部门。 - 各种预算数据必须有明确的来源和计算公式，对于重要的费用项目，可以提供详细附表作为依据，以利于评审。 Ⅱ、综述 各体系在编制量化的预算之前，应先对预算年度的各项主要活动作一个大致的综述（书面），包括但不限于新业务模式、工程基建新建、新部门设立、业务搬迁等。 - 体系中长期战略规划、预算年度经营目标等。 - 对外部市场形势的预测分析； - 生产经营条件和竞争力分析； - 新建厂房、生产线、实验室等固定资产投资状况； - 产品开发环境、开发政策、研发项目明细等； - 营销的策略、重点及主要措施和预期的效果； - 大型推广活动等。 - 产业政策，产业风险及应对措施。尤其是为提高产量并使车间正常运行所必须采取的一些措施； - 为降低成本费用和优化库存所必须采取的一些措施； - 社会福利政策及发展方向、社保缴费基数变化等； - 质量控制措施及办法等； - 人力资源结构框架内的人力预算等； - 重大业务变动，如新设立部门、业务搬迁等。 - 各体系应提供并量化2018年销售的不同收款期限及其所占的比例。 4）商务费用 - 按预算项目编制，应详加说明并指出商务费用的用途。 - 所有的销售佣金、折扣、降价将计算到商务费用预算里，商务提成计算到人员成本里。 - 销售费用总额（包括商务费用和日常费用）占总营业额的比例原则上不高于去年同期。 5）采购及库存 - 应根据产量计划提供采购数量及金额，采购量应考虑到库存量水平及库存周期。 - 与生产部门协商，依据产品BOM消耗定额估算各月消耗量。 - 原则上以每种材料2017年最后一次采购价作为2018年度材料成本标准价。 - 应提供并量化2018年采购的不同付款期限及其所占的比例。 6）日常费用 - 根据公司的政策文件（如通讯费报销标准、午餐费标准、差旅费标准等）、已经签订经济合同、历史数据等确定2018年日常费用预算。 - 预算应表现出在提高赢利能力方面做出的努力，如费用率下降，人均费用降低等，平台部门（如行政等）在服务内容不变的情况下，应体现为人均费用的降低。 - 归口管理的费用由归口管理部门编制预算，各部门如有特殊需求，应报归口管理部门，并同时报财务部。 - 对雇员费用、业务招待费、差旅费、会议费、固定资产采购等做强管控控制，分科目原则上不超过年度预算。 - 在提供费用预算时，应同时提供费用标准和计算依据，同类费用需提供17年发生数作为评审参考（见附件2-日常费用预算标准）。 7）研发费用 - 按研发项目编制。 - 按研发项目列示直接材料、费用等。 - 列示研发项目需要投入的人员及工时。 8）生产成本 - 按产品类别、按车间列示生产成本。 - 应仔细估算每种工艺产品的原材料、包装、水、电、蒸汽等的消耗量。 - 根据人员排班情况估算人工工时投入量。 - 在编制成本预算之前财务部应先确定各车间各批量2018年收率控制指标。 - 按真实材料成本价格编制。 9）投资预算 - 日常投资预算由各部门编制，工业投资预算由各体系生产部编制，厂房基建投资预算由审监部、建设部编制。 - 投资预算应列明数量、含税价格、含税金额、预计使用时间等。 - 工业投资应区分维护性投资（厂房改造投资、设备改造投资、大修理投资等）和提升产能投资（新建厂房投资、新建生产线投资等）分别列示。 - 投资预算应说明必要性，所有超过10万元的投资都应该进行盈利分析。 10）人员及社会福利政策 - 人员预算由各部门提出需求，各体系人力资源部门汇总。 - 各体系在提交预算时应同时提交2018年体系组织结构图，以及2017年底各部门的人员岗位表，并说明人员增加的必要性。 - 应列明计算工资、福利、社保基金、工会经费等费用的标准。 - 考虑调薪、通货膨胀等因素，由人资部根据社会及市场平均薪酬水平，综合确定上调水平。 - 人员增长率应小于业务量的增长率。 - 编制人员成本预算时，建议人资部考虑多层次的及时激励计划