第三课 我与税 税与我（课件）吉美版四年级上册综合实践活动.ppt

个人所得税的优惠政策 起征点：个人所得税的起征点为5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。 税率：个人所得税实行超额累进税率，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档。 专项附加扣除：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房租金、住房贷款利息等六项。 优惠政策：对于低收入群体、残疾人等特殊人群，国家还制定了相应的税收优惠政策。 企业与税的关系 03 企业所得税的基本概念 企业所得税：对企业所得征收的一种税种 税率：一般为25%，部分行业有优惠税率 征税对象：企业所得，包括生产经营所得、投资所得等 纳税义务人：企业法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业等 纳税期限：一般为一个纳税年度，部分企业可以按季度或月度预缴 纳税地点：企业注册地或实际管理机构所在地 企业所得税的征收范围和计算方法 征收范围：在中国境内注册的企业，包括内资企业、外资企业和合资企业 计算方法：企业所得税采用超额累进税率，即企业利润越高，税率越高 应纳税所得额：企业利润总额减去允许扣除的成本、费用、损失等 税率：15%、25%、33%、35%四档，具体适用税率根据企业性质和规模确定 优惠政策：小型微利企业、高新技术企业等可享受优惠税率或减免政策 企业所得税的优惠政策 企业所得税税率：一般为25%，符合条件的小型微利企业可享受15%的优惠税率 税收减免政策：符合条件的高新技术企业、软件企业等可享受15%的优惠税率 研发费用加计扣除：企业研发费用可按照一定比例加计扣除 固定资产加速折旧：符合条件的企业可享受固定资产加速折旧政策 税收优惠地区：符合条件的企业可享受税收优惠地区的优惠政策 税收优惠政策的申请和审批：企业可向税务部门申请税收优惠政策，符合条件的企业可获得批准。 税的征管与纳税服务 04 税的征收和管理制度 税收制度：国家通过立法形式确定的税收法律规范 纳税服务：税务机关为纳税人提供的各种服务，包括咨询、辅导、投诉等 税收优惠政策：国家为鼓励特定行业、企业或个人而制定的税收优惠政策 税收征管：税务机关对税收的征收、管理、监督等活动 纳税服务和优惠政策 纳税服务：提供便捷的纳税申报、咨询、投诉等服务 优惠政策：针对不同行业、企业规模、纳税信用等级等制定相应的税收优惠政策 税收减免：对特定行业、企业、个人等实施税收减免政策 税收优惠：对特定行业、企业、个人等实施税收优惠，如低税率、减免等 纳税信用等级：根据企业纳税信用情况，实行分级管理，给予不同等级的纳税服务与优惠政策 第三课 我与税 税与我 目录 01 税的初步认识 02 个人与税的关系 03 企业与税的关系 04 税的征管与纳税服务 05 我与税 税的初步认识 01 什么是税？ 税是国家向个人或企业征收的一种费用，用于提供公共服务和基础设施建设。 税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。 纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。 税收政策会影响企业和个人的经济行为，进而影响整个社会的经济发展。 税的种类和特点 增值税：对商品和服务的增值部分征收，具有普遍性、中性和公平性。 消费税：对特定消费品征收，具有选择性和调节性。 所得税：对个人和企业的所得征收，具有累进性和公平性。 财产税：对财产的价值征收，具有财产调节和公平性。 资源税：对自然资源的开发和使用征收，具有资源保护和公平性。 行为税：对特定行为征收，具有行为调节和公平性。 税的用途和重要性 税是国家财政收入的主要来源，用于支持国家建设和发展 税用于提供公共服务，如教育、医疗、社会保障等 税有助于调节收入分配，缩小贫富差距 税有助于维护市场秩序，促进公平竞争 个人与税的关系 02 个人所得税的基本概念 个人所得税：是对个人取得的收入征收的一种税 征税对象：包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等 税率：实行超额累进税率，收入越高，税率越高 纳税义务：个人有依法纳税的义务，应按时足额缴纳个人所得税 征收范围：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人，从中国境内和境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。 计算方法：个人所得税采用超额累进税率，根据所得的多少，分为不同的税率档次，具体税率如下： - 工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率； - 劳务报酬所得，适用20%-40%的三级超额累进税率； - 稿酬所得，适用20%的比例税率； - 特许权使用费所得，适用20%的比例税率； - 利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率； - 财产租赁所得，适用20%的比例税率； - 财产转让所得，适用20%的比例税率； - 偶然所得，适用20%的比例税率。 减免政策：个人所得税法还规定了一些减免政策，例如： - 子女教育费用、赡