退货业务处理（18页）.pptx

《 ERP供应链管理系统》 销售业务—— 退货业务处理 会计系会计电算化教研室 魏立寰 退货业务流程 退货业务处理 学习内容 学习内容 1 、先发货后开票业务模式下的退货 开票前退货 开票后退货 2 、开票直接发货业务模式下的退货 销售退货业务----处理模式 （ 自学） 先发货后开票 客户 订购 可选流 订单不 必有单 销售部 仓库 财务部 销售业务数据流程 销售订货(销售订单) 销售开票(销售发票) 销售报价(报价单) 销售发货(发货单) 销售出库 (出库单) 复核 销售成本 应收系统 确认收入 程， 是 据 审核 审核 记账及成本处理 填制退货单 销售系统 存货系统 •退货单是发货单的红字单据 ， 可以处理客户的退货业务 退货业务数据流程 审核红字销售发票 形成红字应收凭证 生成红字销售出库单 应收系统 审核 例题： 2009.3.9销售一部赊销华荣公司10台计算机 ， 单 价6000元 ， 从成品库发出 。 因质量问题退回1 台 ， 入成品库 。开具发票 ， 确认收入并结转成本 (结存单价4636.3637 ， 移动平均法) : 销售成本时依据出库单与依据发票 ， 成凭证有何不同？ 收入时 ， 记账凭证借贷方科目来自哪 的设置？ 思考： 结转销售成本时依据出库单（ 10 ， - 1两张凭证 也可合并为一张） 。依据发票（9一张凭证 ) , 生成凭证数据最终结果相同。 确认收入时 ， 应收款管理系统： 应收科目 、销 售收入科目 、税金科目 、销售退回科目 记账及成本处理 存货系统 填制退货单 销售系统 复核 填制红字销售发票 复核 退货业务数据流程 生成红字销售出库单 形成红字应收凭证 审核红字销售发票 应收系统 开发票后退货 审核 审核 已认证为例： 货方认证的增值税发票 ， 发生退货或发票开 要开具负数发票的 ， 由购货方申请开具负数 开票后退货业务流程 1 、购货方向主管税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请单 2 、主管税务机关返回通知单 （ 一式三联 ， 购货方留存 ， 购货方给销货方 ， 税务留存） 3 、销货方开具红字增值税专用发票 开票后退货业务流程 ： 上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回2台 ， 入成品库 。 货款至今未收。 请做出相关分录 ： 上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回1台 ， 入成品库 。 货款至今未收。 ： 销售系统— 退货单-2 红字发票-2 库存系统-- 红字出库单-2 存货系统— 正常单据记账并生成凭证 应收系统— 应收单据审核并生成凭证 选择新增退货单参照订单生成 发票参照发货单 1 、 开 1) 2) 3) 4) 理 5) 贷 先发货后开票业务模式下的退货 票后退回流程— 款项未收 参照订单生成或填制退货单 审核（或生成） 数量为负数的出库单 生成红字发票 在应收系统 ‘应收单据 ’审核---制单处 在存货系统正常单据记账--生成凭证 应收账款 xxx 借： 主营业务成本 xxx ： 主营业务收入 xxx 贷： 库存商品 xxx 应交税金 --销项税 xxx 思考： 科目来源 借： ： 上题中销售给华荣公司的7台计算机 ， 货款 收到后（转账支票结算） 又退回3台 ， 入成品 退回货款。 请做出相关分录 1 、 开 1) 2) 3) 4) 理 5) 单 先发货后开票业务模式下的退货 票后退回流程— 款项已收 参照订单生成或填制退货单 审核（或生成） 数量为负数的出库单 生成红字发票 在应收系统 ‘应收单据 ’审核---制单处 应收系统— 收款单据录入（切换） — 付款 -制单 账款 x 应交税金 销项税 x贷： 库存商品 x 货借贷贷系系：：： 主收 账 务单收 账借借----：：生主 务证成本 x 借： 银 )存 贷： 应收 1 、 开 1) 2) 3) 4) 理 5) 借： 贷 先发货后开票业务模式下的退货 票后退回流程— 款项现结 参照订单生成（或填制） 退货单 审核（或生成） 数量为负数的出库单 生成红字发票 在应收系统 ‘应收单据 ’审核---制单处 在存货系统正常单据记账--生成凭证 银行存款 xxx 借： 主营业务成本 x