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司库最佳实践之路—上海电⽓集团司库管理 ⼀、司库“前世今⽣” 英国戏剧之⽗说：“There are a thousand Hamlets in a thousand peoples eyes” （⼤ 是说“⼀千个⼈眼中就有⼀千个哈 姆雷特”）,这句话应景在当下企业“司库”上⼤概也不为过了。 从隋唐到当下，司库管理的实践经过了千年演变，从国际到本⼟，企业财务掌门⼈听到“司库 （Treasury Treasurer）”的 频率越来越⾼；在经济全球化、“互联⽹＋”、数字化转型、智能A I时代的⼤背景下，企业的资⾦管理正在发⽣着变⾰和 拓展，⼤型企业集团开始把司库管理置放到⼤的财务管理系统框架之内进⾏审视和管理，企业集团如何最⼤化资⾦利⽤ 效率、统⼀配置财务⾦融资源、集中进⾏财资风险管控、提供战略管理决策信息等⼀系列的全⾯财务资⾦资源管理需 求，如何利⽤数据中台解决会计报告难题，帮助企业从资⾦管理迈向财资经营，从内部产业服务延伸到上下游⽣态圈， 从财资管控到财务价值创造，从优秀内部组织建设到卓越的组织变⾰提升，已成为财务掌门⼈新⼀代重要课题。 为了应对这些挑战，需要企业为司库量⾝定制符合⾃⾝财务管理体系的管理模式。本⽂旨在通过上海电⽓集团全球性司 库管理体系的建设及实践案例，希望对国内⼤型企业集团在财务创新和司库建设⽅⾯有所帮助和启发。 ⼆、上海电⽓集团 上海电⽓集团是中国最⼤的综合性⾼端装备制造企业，主导产业聚焦能源装备、⼯业装备、集成服务三⼤领域，致⼒于 为全球客户提供绿⾊、环保、智能、互联于⼀体的技术集成和系统解决⽅案。产品包括⽕⼒发电机组 （煤电、⽓电）、 核电机组、风⼒发电设备、输配电设备、环保设备、⾃动化设备、电梯、轨道交通、医疗设备、油⽓海⼯和⼯业互联⽹ 等涉及42个产业细分领域。集团资产总额逾3200亿，营业收⼊逾1400亿，下属控股、参股⼦公司逾800家，集团⽬前 A H两地上市，同时旗下拥有20多个产业集团，旗下6家上市公司：上海机电SH.600835、海⽴股份SH600619、上海 集优HK.2345、天沃科技SZ.002564、赢合科技300457、风电集团即将上市。 图1：上海电⽓集团部分产业⽰ 作为中国⼯业的领导品牌，上海电⽓集团的历史⾄少可以追溯到1902年，创造了中国与世界众多第⼀。集团品牌在国际 和国内多个榜单中名列前茅，荣获中国⼯业领域最⾼奖项— 中国⼯业⼤奖，⼊选 《全球制造500强》、 《财富》中国 500强，2020年ENR全球最⼤250强国际承包商排名全球第160位，2020年品牌价值1056.37亿元，位于⾏业前沿。 三、时代铸就，企业经营与财务转型——集团财务管控体系创新 ⾼效的财务管控体系和平台，是保障集团资⾦资产有效使⽤和集团战略⽬标实现的关键。 2018年伊始，上海电⽓集团财资管理在集团“三步⾛”战略引领下，锐 改⾰、坚持创新、打破传统财务管理模式，以新 战略引领新⽬标，以新技术践⾏新理念。进⾏全⾯创新财务管控体系建设、创新预算管理模式、创新资⾦管理、创新会 计基础管理、创新财会队伍建设等多⽅⾯的财务创新。 图2 ：财务管控体系框架⽰ 通过顶层设计、依托信息化技术，⽬前已建设完成⾼质量、⾼⽔平、强管控的集团财务管控体系和平台，涵盖股权管 理、管理报告、预算管理、精益成本管理、合并报告、财务共享、资⾦管理、税务管理、投资管理等各个⽅⾯。通过财 务管控体系，以资源为轴，实现了资源看得清、调得动、配置最优的⽬的；以企业为轴，透视了每家企业的财务状况和 经营成果全貌；以财务⼈员为轴，看清了业务能⼒和⼯作效率效果。另外，以管理报告为牵引，可实现各类报告的⾃ 主、灵活搭建，⾃动出具多套架构的合并报表和附注；实现管理会计通⽤报表的落地；最终实现财务、业务、管理、决 策、信息化的⾼度融合，实现管控型财务、价值型财务、决策性财务的财务战略转型。 四、路径探索，构建卓越司库管理体系—— 司库建设 ⾼效的财务管控体系和平台，是保障集团资⾦资产有效使⽤和集团战略⽬标实现的关键。 2018年伊始，上海电⽓集团财资管理在集团“三步⾛”战略引领下，锐 改⾰、坚持创新、打破传统财务管理模式，以新 战略引领新⽬标，以新技术践⾏新理念。进⾏全⾯创新财务管控体系建设、创新预算管理模式、创新资⾦管理、创新会 计基础管理、创新财会队伍建设等多⽅⾯的财务创新。 计基础管理、创新财会队伍建设等多⽅⾯的财务创新。 （⼀）管理战略⽬标 为⽀撑集团战略，司库管理在集团财务管控体系⼤框架下，遵循“